La declaración de la renta o de impuestos en Alemania es uno de los dolores de cabeza para muchos contribuyentes alemanes. Los impuestos dan mucha pereza y nos ponen muy nerviosos. La simple idea de cometer un pequeño error nos aterra. Para los hispanohablantes que no dominen el idioma alemán estas sensaciones se multiplican.
En realidad, no es tan complicado como parece a primera vista.
Además tengo buenas noticias: en la mayoría de los casos, sale a devolver un buen pellizco. De media unos 1000 €. Así que merece la pena dedicar una tarde de lluvia (que hay unas cuantas en Alemania) para hacer la declaración de la renta del año anterior.
¿Que aún no estás convencido? Haz el siguiente cálculo. Supongamos que en el peor de los casos, le dedicas 5 horas de tu vida, aunque generalmente se suele tardar como mucho 3 horas. Perfecto, 5 horas. Si dividimos las posibles ganancias de 1000 € por las horas dedicadas, nos da 200 €/hora. ¿Cuántas veces al año ganas 200 € por hora trabajada?
En este artículo, te explico cómo funciona la declaración de la renta en Alemania y te indico algunas cosas que se pueden desgravar legalmente.
1. ¿Es obligatoria la entrega de la declaración de la renta en Alemania?
A diferencia de lo que ocurre en otros países, en Alemania la entrega de la declaración de la renta no es obligatoria para la mayoría de los contribuyentes.
De hecho, hay muchos de ellos que ni se molestan en hacerla (para “no complicarse la vida”) y pierden una buena cantidad de dinero cada año que el Estado se queda con mucha satisfacción.
Sin embargo, como ya se ha expuesto anteriormente, es muy recomendable hacer la declaración de la renta cada año.
Además, cada vez es más fácil con la ayuda de softwares, con la automatización y con la ayuda de la inteligencia artificial.
¿Qué grupos de personas tienen que hacer la declaración de la renta obligatoriamente en Alemania?
El artículo 46 de la Ley de Impuesto sobre la Renta (§46 Einkommensteuergesetz, EStG) específica claramente en qué casos es el contribuyente debe entregar OBLIGATORIAMENTE la declaración de la renta del ejercicio fiscal anterior.
Concretamente son los siguientes casos:
- Trabajadores autónomos o por cuenta propia (Selbständiger, Freiberufler, Freelancer…), incluso aunque no hayan generado ingresos durante todo el período fiscal.
- si has recibido en el año fiscal en cuestión prestaciones sociales sustitutorias al salario por encima de 410 € anuales. En este grupo, se sitúan la prestación por desempleo (Arbeitslosengeld), prestación por trabajo a jornada reducida (Kurzarbeitergeld), por baja médica (Krankengeld), por protección a la maternidad (Mutterschaftsgeld), por insolvencia (Insolvenzgeld) o la prestación por maternidad o paternidad (Elterngeld). Aunque estos ingresos están exentos de impuestos, están sujetos a la denominada cláusula de progresión (Progressionsvorbehalt), es decir, que aumentan la base imponible.
- Este límite de 410 € (Freigrenze) también aplica si has tenido beneficios adicionales por una actividad profesional paralela, excluyendo los Minijobs ya que están libres de impuestos.
- Tener la clase impositiva 6 (Steuerklasse) en algún trabajo. Es decir, haber trabajado y recibido dos o más salarios simultáneamente.
- Estar casados y tener la combinación de Steuerklasse 3/5 o la 4/4 con factor.
- para casados, cuando no optan por la declaración conjunta (Zusammenveranlagung) ni por el reparto equitativo 50/50 sobre el subsidio de educación o de discapacidad de hijos comunes
- si tienes desgravaciones fiscales individuales en la nómina que hayas solicitado previamente y has percibido más de 12.870 € si eres soltero o más de 24.510 € para los casados.
- Si has percibido ingresos por el alquiler de inmuebles.
- Ingresos recibidos en el exterior. Si eres residente de Alemania (vivir más de 183 días en el país), cualquier ingreso que hayas recibido en otro país debes declararlo en Alemania, independientemente si existe o no un acuerdo bilateral entre ambos países. En el caso de que existe un acuerdo bilateral, por ejemplo España-Alemania, los impuestos retenidos en España se tendrán en cuenta en Alemania y no se pagarán dos veces.
- Haber recibido una indemnización por despido.
- Haber recibido pagos extraordinarios durante el año laboral. En este caso, tu certificado fiscal anual que recibes de tu empresa (Lohnsteuerbescheinigung) quedará marcado con una letra en la parte superior.
- Cuando en el año fiscal, falleció tu pareja (casados), se produjo un divorcio o se constituyó un matrimonio. Es decir, cuando hubo un cambio del Steuerklasse debido a un cambio de las circunstancias familiares.
Además, si el Finanzamt te solicita la entrega de la declaración de la renta, es obligatorio presentarla tal y como marca el párrafo 1 del artículo §149 del Código Fiscal (Abgabenordnung, AO).
Si hago una vez la declaración de la renta en Alemania, ¿es obligatorio hacerla todos los años?
Rotundamente falso.
Es una de las mayores leyendas urbanas que existen y que simplemente propagan una idea falsa con el único objetivo de desanimar a los contribuyentes. En definitiva, una afirmación que nos perjudica.
Si se entrega un año, ya sea de manera voluntaria u obligatoria, no implica automáticamente una obligación para años sucesivos. Cada año se comprueba si se cumplen los requisitos necesarios para entrega obligatoria o no.
Si un año en el que no tienes la obligatoriedad de presentarla te sale a pagar, pues no la presentas y no pasa nada. Realmente este caso es poco probable que te ocurra porque ya pagaste los impuestos a lo largo del año.
2. ¿Cuál es el plazo de entrega de la declaración de la renta en Alemania?
Como ya se comentó en este artículo con las fechas importantes para 2025, para aquellos contribuyentes que tengan la obligación de presentar la declaración de la renta del año fiscal 2024, el plazo de entrega acaba el 31 de julio de 2025, como ocurría antes de la excepción en los años de la pandemia.
Entrega de la declaración obligatoria de 2024: 31 de julio de 2025
No lo dejes para el último día.
Si no quieres hacer la declaración por ti mismo y contratas a un asesor fiscal certificado (Steuerberater), el plazo se amplía hasta el 30 de abril de 2026. Eso sí, ten en cuenta que te va a cobrar muy bien sus servicios. Como mínimo 250-300 euros.
Entrega de la declaración obligatoria de 2024 con asesor fiscal: 30 de abril de 2026
En el caso de entrega voluntaria, se tiene un plazo de hasta 4 años.
| Año fiscal | Fecha límite de entrega voluntaria |
|---|---|
| 2021 | 31 de diciembre de 2025 |
| 2022 | 31 de diciembre de 2026 |
| 2023 | 31 de diciembre de 2027 |
| 2024 | 31 de diciembre de 2028 |
Elaboración propia.
3. ¿Qué ocurre si presento tarde la declaración de la renta en Alemania?
Si no tienes la obligación de presentar y te pasas el plazo de 4 años, no ocurre absolutamente nada. Simplemente pierdes el derecho a recuperar los impuestos de ese año en concreto.
Ahora bien, si tenías la obligación de presentarla y no lo hiciste a tiempo, corres el riesgo de que te impongan una multa de 25 € por cada mes retrasado, lo cual puede sumar mucho dinero muy rápidamente.
25 € de multa por cada mes de retraso
4. ¿Por qué sale a devolver la mayoría de las veces en la declaración de la renta?
En primer lugar, hay que entender cómo funciona el sistema de impuestos en Alemania.
Muchas veces me preguntan por qué me devuelven tan poco en la declaración de impuestos en Alemania. La respuesta es muy clara y directa: “porque has pagado poco impuestos o te has deducido pocos gastos”.
Sólo nos devuelven los impuestos que hemos pagado de más
Nada más. No nos regalan absolutamente nada.
Asimismo, en la declaración de la renta (Einkommensteuererklärung), sólo se habla de los impuestos pagados generados por los ingresos; generalmente, los impuestos por la fuerza del trabajo que son pagados en nómina.
Sin embargo, la declaración de la renta en Alemania no tiene en cuenta otro tipo de impuestos como, por ejemplo, el impuesto sobre el valor añadido, el conocido IVA (Mehrwertsteuer), que pagamos todos como consumidores o el impuesto de propiedad de un inmueble (Grundsteuer). Aquí no nos devuelven nada. Son impuestos de una única dirección: pagar.
Pago de impuestos en nómina
Ahora bien, volviendo a los impuestos generados por la fuerza laboral, si te encuentras en la zona baja salarial, en nómina has pagado menos impuestos a lo largo del año que aquellos que ganan más dinero. Y no sólo en valor absoluto sino en valor relativo también.
Recordamos que en Alemania el sistema de impuestos es progesivo.
Fíjate en el siguiente gráfico:
Como se puede apreciar en el gráfico anterior, un trabajador con un salario de 20.000 €, pagó “sólo” 534 € (2,67%) al fisco en impuestos directos (Lohnsteuer), mientras que otro con un sueldo de 100.000 €, abonó por encima de 25.000 €.
A mayor salario bruto, mayor porcentaje de impuestos directos
Por tanto, los salarios bajos tienen menos margen para recuperar impuestos. Concretamente, el asalariado que percibió 20.000 € en 2024 sólo podrá recuperar 534 € en el mejor de los casos. Nada más, porque no pagó más impuestos.
Deducciones fiscales en Alemania
Existen una serie de gastos que podemos desgravar, o sea, deducir en nuestra declaración de la renta en Alemania. Esto nos permite reducir nuestras ganancias brutas que constituyen la base imponible a la que se nos aplicará los impuestos.
Gráficamente, se entiende mejor:
Al bajar nuestra base imponible gracias a la deducción de algunos gastos, es como si hubiésemos ganado menos dinero durante el año. Y como hemos pagado unos impuestos correspondientes a un salario mayor que el que realmente tuvimos, estos impuestos eran mayores a lo que realmente nos hubiese correspondido pagar y, por tanto, nos devuelven esa diferencia.
Exactamente igual que ocurre con la regulación de la electricidad o con los gastos de la comunidad del piso en el que vivimos.
De hecho, muchas de las medidas políticas que ofrece el Gobierno son deducciones fiscales, sólo aplicables en la declaración de la renta: premios a la compra de coches eléctricos, paneles solares… Pero como no todo el mundo hace la declaración de la renta en Alemania, el Gobierno obtiene un doble efecto:
- Saca rédito político del anuncio de la medida que supuestamente está ayudando a determinados grupos de ciudadanos
- Le sale más barato de lo planificado ya que muchos contribuyentes o no hacen la declaración de la renta o no se acuerdan de poner las ayudas aplicables en la misma.
5. ¿Qué programas puedo utilizar para hacer mi declaración de la renta en Alemania?
Aunque en Alemania aún está permitido hacer la declaración de renta a mano en formato papel (formularios en las oficinas del Finanzamt), lo cierto es cada vez es una práctica más residual por la dificultad y el engorro que conlleva.
Es, por ello, que existen muchos programas en el mercado que nos facilitan mucho la vida.
5.1. ELSTER
El programa ELSTER es el oficial de la Hacienda Pública alemana.
Su principal ventaja es el precio ya que es gratuito.
Si bien es cierto que ha mejorado con respecto a los últimos años con la llamada automática de algunos documentos que ya ella misma dispone, por ejemplo, Lohnsteuerbescheinung, sigue siendo un programa con una interfaz poco amigable para el usuario, poco intuitivo y muy pro-Hacienda.
¿A qué me refiero con muy pro-Hacienda?
En realidad, es casi como hacerlo a mano, es decir, rellenar el formulario ad-hoc pero en el ordenador. Lógicamente, Hacienda como parte interesada en el asunto, no te muestra los sitios potenciales donde puedes desgravarte determinados gastos.
Si lo sabes, genial. Los pones. Pero si no lo sabes, ¡ay amigo!, te quedas sin poner ese gasto o esa ventaja fiscal que te corresponde porque en ningún sitio se advierte. Nada de nada. En definitiva, no es jugar justo.
¿Qué requisitos debo tener para usar ELSTER?
En primer lugar, deberás registrarse como usuario nuevo en la página de ELSTER.
En ese proceso de registro, además de proporcionar tus datos personales como nombre y apellidos, dirección, fecha de nacimiento… tendrás que tener tu número de identificación fiscal a mano.
¿Dónde puedo encontrar mi número de identificación fiscal en Alemania?
El número de identificación fiscal (ID-Steuernummer) no se debe confundir con el número fiscal (Steuernummer) ni con el número de la seguridad Social (Sozialversicherungsnummer).
¿En Alemania hay tres números diferentes?
Willkommen in Bürokratieland!!
Vamos a intentar diferenciar cada uno de esos tres números.
El número de identificación fiscal (ID-Steuernummer) es un número invariable durante toda nuestra vida y está compuesto por once números con el formato visual siguiente (importante son los espacios):
XX XXX XXX XXX
Este número es el encargado de todo lo relacionado con tu identificación fiscal como su propio nombre indica.
Lo puedes encontrar en los siguientes documentos:
- Carta del Bundeszentralamt für Steuer en un recuadro arriba a la derecha. El número está encuadrado y marcado en negrita. Esa carta es posiblemente la primera carta postal que recibiste al llegar a Alemania (ve la foto de abajo).
- En la parte superior del extracto de tu nómina.
- En el certificado fiscal anual (Lohnsteuerbescheinigung)
- En la declaración de la renta de años anteriores (parte superior).
- En cualquier documentación que te haya mandado el Finanzamt.
En caso de no disponer aún de este número, lo tendrás que solicitar directamente al Bundeszentralamt für Steuern.
Número fiscal alemán (Steuernummer)
El número fiscal (Steuernummer) es un número que identifica tu situación fiscal actual y está compuesto por diez números con el siguiente formato visual:
XX/XXX/XXXXX
Se suele conseguir una vez se tramita la declaración de la renta por primera vez. Los dos primeros dígitos indican el código asignado a tu Finanzamt. Si cambias de lugar de residencia, cambias de estado civil o te das de alta como autónomo u otra actividad profesional tendrás un nuevo número.
Número de la seguridad social (Sozialversicherungsnummer)
El número de la seguridad social es un código alfanumérico que asocia tu persona con las contribuciones a los diferentes seguros que componen la seguridad social alemana: seguro médico, seguro de dependencia, seguro de desempleo y seguro de jubilación.
Este código contiene tu fecha de nacimiento después de los primeros dos dígitos que identifican tu lugar de residencia en Alemania, seguido de la primera letra de tu primer apellido. Si vives en Berlín, este número empezará por 25.
Tiene, por tanto, el siguiente formato visual:
25DDMMAACXXX
Fichero certificado
Una vez ya te has creado una cuenta en ELSTER, una de las maneras para identificarte y poder acceder a ella, es utilizando el llamado Zertifikatsdatei.
Es un fichero, formato tipo .pfx, en el que se encuentra encriptado toda tu información personal.
Sí, la contraseña te llega por correo postal a pesar de estar haciendo el trámite online.
Este fichero también lo puedes usar para enviar la declaración de la renta tanto en ELSTER como en cualquier programa de impuestos que admita el soporte ELSTER.
Ventajas y desvenjatas de usar ELSTER
VENTAJAS
- Gratuito
- No necesita descargarse ni instalarse.
- Recopila y rellena automáticamente toda la información que ya conoce el Finanzamt sobre tu estado fiscal.
- Envío de la declaración de la renta por vía telemática
- Recibo de notificaciones del Finanzamt
- Recibo de la resolución digital
- Traspaso de los datos de años anteriores en próximas declaraciones
DESVENTAJAS
- Interfaz poco amigable al usuario
- Poco intuitivo donde situar cada concepto
- No da consejos prácticos.
- Información de ayuda muy limitada sobre Pauschalen y posibles desgravaciones.
- No tiene un cálculo interactivo del resultado hasta acabar la declaración
- Formulario EÜR no integrado en la declaración
- En alemán, traducción básica al inglés
5.2. WISO Steuer
WISO Steuer* es un programa de pago de la empresa Buhl* que tiene también otros productos a la venta relacionados con impuestos y organización administrativa.
WISO Steuer* es el programa que yo personalmente utilizo para hacer mi declaración de la renta al considerarlo el más completo del mercado.
Pincha en la imagen de abajo si quieres empezar a usarlo. Tienen una versión demo gratuita.
Te permite realizar hasta 5 declaraciones por año fiscal pagando un precio de 36 €. Para Mac 40€. Este gasto te lo puedes deducir en la declaración del año.
Aunque está sólo en alemán, lo cual puede ser una desventaja para muchos, WISO Steuer* cuenta con numerosos vídeos tutoriales, explicaciones breves de texto, consejos directos que se pueden aplicar, además de las referencias legales por si te interesa profundizar.
El programa te va guiando con preguntas y en base a las respuestas te envía a unos anexos o a otros.
En las últimas ediciones, han añadido una ayuda de inteligencia artificial, SteuerGPT.
Asimismo, realiza un cálculo interactivo del resultado final, lo cual te permite ver en tiempo real cómo evoluciona tu declaración a medida que la vas haciendo y cómo afecta (positiva o negativamente) un determinado concepto.
Al igual que ELSTER, te permite subir archivos que son leídos automáticamente. También se puede recopilar la información que el Finanzamt ya sabe de ti y ahorrar tiempo.
Y para finalizar te hace una comprobación de plausibilidad, indicándote los errores que has cometido, así como las sugerencias finales para rascar aún más.
Ventajas y desvenjatas de usar WISO Steuer
VENTAJAS
- Interfaz amigable y definible por el usuario
- 5 declaraciones por año fiscal.
- No necesita descargarse ni instalarse.
- Recopila y rellena automáticamente toda la información que ya conoce el Finanzamt sobre tu estado fiscal.
- Consejos prácticos y ayuda sistemática
- Referencias legales para profundizar
- Comprobación de plausibilidad y de errores
- Envío de la declaración de la renta por vía telemática, ya sea con certificado de ELSTER o por identificación virtual.
- Comparación con la resolución del Finanzamt
- Traspaso de los datos de años anteriores en próximas declaraciones
- Inteligencia artificial como asistente
- Prueba demo sin coste alguno
DESVENTAJAS
- Relativamente caro
- No recibe automáticamente las notificaciones del Finanzamt, aunque se pueden llamar.
- En alemán
5.3. Wundertax
Wundertax*, con un interfaz moderna y fácil de manejar, es un programa que te ayuda hacer la declaración de la renta si tu situación fiscal no es muy complicada. Es decir, si eres un trabajador asalariado sin muchos ingresos adicionales o grandes gastos que te puedas desgravar.
Uno de los puntos fuertes de Wundertax* es que se puede usar en inglés.
Varios amigos míos lo usan y les he ayudado en su declaración con este programa. Wundertax* hace su función de una manera amigable, pero sin más.
Para situaciones fiscales más complicadas, hay otros programas mejores.
Ventajas y desvenjatas de usar Wundertax
VENTAJAS
- Interfaz amigable y moderna para el usuario
- En inglés y en alemán
- No necesita descargarse ni instalarse.
- Comprobación de plausibilidad y de errores
- Envío de la declaración de la renta por vía telemática.
- Traspaso de los datos de años anteriores en próximas declaraciones
- Prueba demo sin coste alguno
DESVENTAJAS
- Relativamente caro
- No posibilidad de uso del certificado ELSTER
- No recibe automáticamente las notificaciones del Finanzamt.
- No compara con la resolución del Finanzamt
- No puede leer documentos automáticamente
- No tan completo como WISO Steuer
- Sin función de búsqueda
- Sin ayuda de inteligencia artificial
5.4. Smartsteuer
Smartsteuer*, al igual que Wundertax, tiene un diseño bastante moderno y fácil de entender.
Como casi todos los programas, te va a haciendo preguntas para conocer tu situación fiscal personal y, con las respuestas dadas, te dirige al apartado correspondiente en la declaración de la renta.
Además, Smartsteuer* se puede poner en diferentes idiomas, entre ellos el español, lo cual puede ser una ventaja competitiva para los lectores de este blog. Sin embargo, la ayuda en forma de blog con muchos artículos sobre cosas deducibles sigue estando en alemán.
Smartsteuer* te permite hacer 5 declaraciones por un precio de 40 €, exactamente igual que WISO Steuer*.
Yo personalmente no lo he utilizado, pero tengo muy buenas referencias. Lo poco que he visto me ha gustado mucho y por eso lo recomiendo.
Si quieres probar Smartsteuer*, no dudes en pinchar en la imagen de abajo o en el siguiente enlace*.
Ventajas y desvenjatas de usar Smartsteuer
VENTAJAS
- Interfaz amigable y moderna para el usuario
- En español
- 5 declaraciones por año fiscal.
- No necesita descargarse ni instalarse.
- Consejos prácticos en blog
- Comprobación de plausibilidad y de errores
- Envío de la declaración de la renta por vía telemática.
- Comparación con la resolución del Finanzamt
- Traspaso de los datos de años anteriores en próximas declaraciones
- Prueba demo sin coste alguno
DESVENTAJAS
- Relativamente caro
- Ayuda en alemán
- No posibilidad de uso del certificado ELSTER
- No recibe automáticamente las notificaciones del Finanzamt.
- No puede leer documentos automáticamente
- No tan completo como WISO Steuer
- Sin ayuda de inteligencia artificial
- Sólo posible en web.
5.5. SteuerGo
SteuerGo es un programa completo que sirve para todas las situaciones fiscales. Sin embargo, con respecto a los anteriores, pierde en la facilidad de uso y el interfaz es menos orientado al usuario.
Se puede hacer en inglés, creo que ahora en otros idiomas, pero no puedo asegurar que esté en español.
Yo lo usé con un amigo una vez hace un par de años.
No me atrevo a clasificar las ventajas y las desventajas, ya que desde entonces puede que haya cambiado. Lo nombro por si alguien quiere ser investigando.
6. Estructura de la declaración de la renta en Alemania
La declaración de la renta en Alemania tiene un formato muy particular. Está compuesto por un formulario principal (Mantelbogen) y por diferentes anexos según la situación fiscal de cada contribuyente.
Con respecto a los numerosos anexos, los nombraré todos, pero sin entrar en mucho más detalles para no hacer interminable este artículo.
En sucesivos artículos, tengo previsto explicar con más detalle aquellos anexos que son los más interesantes para la mayoría de los contribuyentes.
6.1. Formulario principal
El formulario principal es la parte de la declaración de la renta que conglomera todos los datos fundamentales del contribuyente. A saber:
- Nombre y apellidos
- Fecha de nacimiento
- Número de identificación fiscal (ID-Steuer)
- Dirección
- Profesión
- Datos de contacto como teléfono o dirección de correo electrónico.
- Cuenta bancaria
- Número fiscal (Steuernummer)
Toda declaración de la renta debe llevar rellenado obligatoriamente este formulario. En el caso de declaraciones conjuntas para casados, deberán incluir los datos personales de ambos conyuges, incluso si uno de ellos no tiene ingresos.
En caso de entrega en papel, deberá ser firmado al final del documento en el espacio correspondiente.
6.2. Anexo N – Nichtselbständiger Arbeit (trabajo por cuenta ajena)
El anexo N de la declaración de la renta es el que aplica a la mayoría de los contribuyentes en Alemania, es decir, a los trabajadores por cuenta ajena o asalariados.
Está constituido por dos grandes bloques: ingresos y gastos.
Ingresos
Se necesita el certificado fiscal laboral (Lohnsteuerbescheinigung) emitido por tu empleador o por tus empleadores en caso de que trabajases en más de un sitio durante el año en cuestión.
Es una información tabulada que indica básicamente tus ganancias brutas, tus impuestos pagados y tus contribuciones sociales.
La información la puedes copiar manualmente en la declaración de la renta o subir directamente un archivo en formato .pdf si tu programa lo puede leer.
Gastos
Esta es una parte fundamental en la declaración de la renta.
Aquí es dónde se pueden desgravar todos los gastos relacionados con el trabajo, incluso si no los has tenido.
Se puede incluir y deducir los siguientes costes:
- Transporte
- Homeoffice
- Internet y telefonía
- Despacho u oficina en casa
- Doble residencia por motivos laborales
- Mudanza por motivos laborales
- Material de trabajo
- Cursos de formación
- Cuotas sindicales u otra organización profesional
- Libros y otros materiales de formación
- Procesos de selección
- Seguro de incapacidad laboral
- Renovación del pasaporte, envíos por correo postal…
Asimismo, existe una exención fiscal de 1230 € (Werbepauschal) que todos los trabajadores asalariados tenemos derecho.
Esta exención implica que si la suma de nuestros gastos totales (incluidas todas las tarifas deducibles, Pauschale) relacionados con el trabajo no superan los 1230 €, nos desgravan exactamente esos 1230 €.
Es decir, automáticamente, incluso sin gastos, nuestra base imponible se reduce como mínimo en 1230 € con respecto a nuestro salario bruto anual percibido.
Exención fiscal deducible (año fiscal 2024): 1230 €
Ahora bien, si nuestros gastos reales y calculados superan esa barrera, cada euro adicional presiona y hace bajar aún más nuestra base imponible, pagando lógicamente menos impuestos.
Como ya mencioné anteriormente, haré un artículo más extenso sobre este anexo para poder sacar todo el máximo provecho posible a nuestra declaración.
6.3. Anexo S – Selbständiger Arbeit (trabajo por cuenta propia)
El anexo S es el análogo al anexo N, pero para los trabajadores por cuenta propia o para aquellos que tengan actividades profesionales propias aparte de su trabaja por cuenta ajena.
En la mayoría de los casos, tendrás que rellenar también la EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung). En el caso de que utilices ESLTER es un formulario separado. En los otros programas, ya está integrado en el anexo S.
Los gastos deducibles por este grupo de trabajadores son más extensos que los trabajadores asalariados. Esto se debe a que un autónomo asume todos los gastos operativos para que su negocio funcione.
Eso sí, el Finanzamt pide un detalle mayor de los mismos para que puedan ser aceptados y deducibles.
6.4. Anexo R – Renten und andere Leistung (jubilados)
El anexo R de la declaración de la renta es para aquellos afortunados que se encuentran en el retiro dorado. Muy probablemente casi ninguno de mis lectores.
Aquí tendrán que poner sus ingresos de jubilación. En el caso de los gastos, están más reducidos lo que se pueden desgravar.
También existen los siguiente anexos complementarios:
- Anexo R-AUS: si perciben pensiones de jubilación de otros países
- Anexo R-AV/bAV: si perciben pensiones de un plan de jubilación privado o de empresa.
6.5. Anexos de ingresos varios
Para no extenderme mucho más, voy a agrupar los restantes anexos por categorías.
Empezaré por aquellos anexos que reflejan los diferentes tipos de ingresos que debemos declarar:
- Anexo G – Gewerbe: Para empresas constituidas en el registro mercantil. Los trabajadores autónomos que también lo estén pero que no superen la barrera de 25.000 € de factura (Kleinunternehmenregelung) no tendrán que rellenar este formulario.
- Anexo AUS: Ingresos procendentes del extranjero. Como residentes fiscales en Alemania (183 días en el país), es obligatorio declarar en Alemania todos los ingresos recibidos en cualquier parte del mundo.
- Anexo KAP, KAP-BET y KAP-INV: Ingresos procedentes del capital (intereses, dividendos, plusvalías), ingresos de la participación directa de una empresa (KAP-BET, Beteiligung) u otro tipo de inversiones.
- Anexo V: Ingresos procedentes del alquiler.
- Anexo SO – Sonstige Einkünfte: Otros ingresos
6.6. Anexos de gastos deducibles varios
Aquí existe una amplía variedad de anexos que nos son realmente útiles para poder deducirnos lo máximo posible en nuestra declaración de la renta en Alemania.
- Anexo Außergewöhnliche Belastung: esfuerzos económicos excesivos. Aquí, se pueden incluir gastos médicos excesivos (>2000€), gastos de reagrupación familiar…
- Anexo AV: planes de pensiones tipo Riester.
- Anexo Vorsorgeaufwand: planes de pensiones privados, de empresa, otros seguros…
- Anexo Haushaltsnahe Anwendung: gastos relativos de comunidad (recogida de basuras, limpieza de las calles, ascensores…) incluso si uno es el inquilino. En este apartado, también se encuendran las renovaciones energéticas realizadas en la vivienda (cambio de ventanas, por ejemplo)
- Anexo Sonderausgaben: Otros gastos. Cualquier gasto deducible que no se encuedre en ningún otro anexo. Por ejemplo, las donaciones en Alemania van en este anexo.
6.7. Anexos familiares
En este grupo podemos encontrar dos tipos de anexo:
- Anexo KIND: gastos deducibles por el cuidado y educación de los hijos (jardines de infancia, kanguros, cuotas de centros educativos privados…).
- Anexo Unterhalt: En caso de separación matrimonial y que uno de los dos mantenga económicamente al otro.
6.8. Anexo con ayudas fiscales directas
En este grupo, he clasificado las ayudas fiscales que ofrece el Estado de manera directa. Suelen tener relación con la eficiencia energética y con la transicción ecológica en Alemania:
- Anexo Energetische Maßnahmen: Medidas energéticas (instalación de paneles solares en el balcón o tejado)
- Anexo FW – Förderung des Wohneigentums: Medidas que favorecen la adquisión de una vivienda propia.
- Anexo Mobilitätsprämie: Premios de movilidad. Especialmente interesante para los vehículos eléctricos.
- Anexo Sontiges: Un conglomerado de asuntos que no tienen cabida en otro lugar.
Espero que este artículo te haya dado un poco de luz ante este tema que nos produce pánico. Parece mucha información, pero merece la pena dedicarle un rato para recuperar un buen dinerito todos los años.
Si tienes alguna duda al respecto, me puedes consultar y trataré de responderte .
DISCLAIMER
Ten en cuenta que no soy un asesor fiscal. La información que ofrezco es basada en mi propia experiencia y conocimiento adquirido a lo largo de los años viviendo en Alemania. No son recomendaciones fiscales, siendo el usuario final el único responsable de sus impuestos.
En caso de duda, consulta por favor a un asesor fiscal certificado en Alemania.
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