Las donaciones en Alemania

A medida de que se acercan las fechas navideñas, el sentimiento solidario se encuentra a flor de piel y es cuando muchas personas se acuerdan de que otras viven peor. Necesitamos alimentar el alma y las donaciones son una buena medicina. Entonces se organizan campañas solidarias para recaudar fondos desde diferentes esferas: maratones televisivos, eventos deportivos, conciertos benéficos y otras acciones similares. Siempre en Navidad. 

No me parece mal.  Ni mucho menos, mejor una vez al año que nunca.

¿Por qué donar?

Para mí, sin embargo, las donaciones son una parte esencial de mi vida y de mi manera de entender el mundo, independientemente del mes en el que nos encontremos. Por justicia y responsabilidad social.

Hay personas que van más allá y pasan a la acción, dedicando unos esfuerzos encomiables en algunos proyectos solidarios in situ. Yo no soy tan valiente, la verdad.

Por eso, las donaciones monetarias son mi pequeño granito de arena desde la posición cómoda en la que estoy. Es mi modesta manera de devolver a la sociedad una parte de mi suerte y fortuna. La suerte de haber tenido la posibilidad de estudiar lo que quise, de tener tres platos de comida al día, de vivir en un país en paz (aún), en democracia con buenas infraestructuras y derechos. En definitiva, de haber nacido en el lado bonito del mundo. 

Considero que tenemos la obligación moral y social de ser conscientes de que existen personas que por diversas razones no pueden llevar una vida digna (derecho universal), incluso recibiendo las correspondientes ayudas estatales. 

Además, a mi juicio, la sociedad civil debe tomar parte en ciertos proyectos como protagonista principal y empujar a los dirigentes políticos a posicionarse. Estos proyectos suelen estar coordinados por ONGs con diversos objetivos: luchar contra la explotación sexual de las niñas menores, intentar erradicar la pobreza mundial, mejorar la calidad democrática internacional, promover la lectura o la lucha contra el cáncer, por ejemplo. 

Se pueden citar miles de ejemplos más. 

No hace falta que las donaciones se hagan a asociaciones internacionales. Existen muchas organizaciones locales que también requieren de ayuda. Cuánto más cercano nos toque, más sentido tendrá para nosotros la donación porque se puede percibir el cambio de una manera más directa.

Las donaciones no son cosa de ricos

He escuchado un montón de veces: “yo no dono porque soy pobre”. Y probablemente se es pobre, porque no se dona. 

De hecho, hay autores exitosos y adinerados que afirman que el dinero -al igual que el amor- no es más que una energía: Recibes amor cuando lo das. Recibes aún más dinero cuando lo das. 

Seguramente, no sea estrictamente cierto, pero cuando eres capaz de desprenderte de una moneda o de un billete desde lo más profundo de tu ser y sin esperar nada a cambio, estás valorando de verdad lo que cuesta conseguirlo. Entonces, es probable que hagas un esfuerzo mayor para generarlo.

Sea como fuere, pienso que dentro de nuestras posibilidades, todos deberíamos donar a los más desfavorecidos. 

¿Cuánto se tiene que donar?

La cantidad adecuada no existe. Es una decisión personal que cada uno debe tomar. Yo considero que se debería intentar dar al menos el 1% de nuestros ingresos, independientemente de lo pequeños que éstos sean. Ganando por ejemplo 1000 euros al mes, serían 10 euros mensuales. O lo que es lo mismo 120 € anuales si la donación se hace en un único pago. Pienso que es asequible y está dentro de las posibilidades de todos. 

Es cuestión de prioridades. Personalmente prefiero donar 120 € para intentar mejorar un poco el mundo que pagar una comisión de 80 € al banco. 

Mi hija de nueve años tiene dos huchas: la suya propia y la de “für die Armen“. Cada semana recibe dos euros de paga en monedas pequeñas. Sólo tiene una condición: alguna moneda tiene que acabar en la hucha de los pobres. Generalmente cae la más pequeña y no me parece mal que sea así. Con ese ínfimo gesto aprende dos cosas: la importancia de ahorrar, cuidándose a sí misma y a su propio futuro y, por otra parte, lo necesario que es devolver a la sociedad.

¿Cómo se declaran las donaciones en Alemania?

Las donaciones se pueden desgravar en la declaración de la renta alemana en el anexo “Anlage Sonderausgaben”, en las filas 5-12.

¿Qué tipos de organizaciones son reconocidas por la Hacienda alemana?

En primer lugar, sólo reconoce aquellas organizaciones y/o asociaciones residentes en Alemania, en la UE o en Espacio Económico Europeo (EEE). Las demás donaciones en países terceros no se podrán incluir en la declaración de la renta. Por tanto, excluye -por ejemplo-  aquellas donaciones realizadas a asociaciones locales ucranianas durante la guerra al no pertenecer al EEE. 

El Finanzamt clasifica las donaciones en tres tipos:

• Promoción de organizaciones sin ánimo de lucro (Förderung gemeinnütziger und steuerbegünstigter Zwecke)
• Donaciones a bienes de una Fundación (Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung).
• Donaciones a partidos políticos registrados acorde a la ley de Partidos vigente (Parteiengesetzt, PartG) y asociaciones de electores independientes alemanes.

En cualquier caso, para que una donación sea reconocida como tal debe cumplir lógicamente un requisito: el donante entrega dinero sin esperar nada a cambio ni ningún tipo de remuneración. Es decir, no se puede desgravar las donaciones si uno forma parte organizativa y remunerada de las asociaciones y/o partidos políticos. No se puede ser juez y parte. 

Dentro de las organizaciones sin ánimo de lucro deben tener un carácter de ayuda. Éstas pueden ser religiosas, eclesiásticas o de investigación. También se incluyen a las asociaciones con carácter cultural o artístico. 

En cambio, las asociaciones deportivas y festivas (como Carnaval) quedan excluidas. Y todas aquellas que tengan un componente lúdico. La diversión no se subvenciona. Tampoco están incluidas las donaciones realizadas a particulares ya que no se puede demostrar los fines de la misma.

¿Existe un límite para las donaciones en Alemania? 

Se pueden desgravar hasta un 20% de los ingresos anuales según lo establecido en § 10b EStG. Las donaciones que sobrepasen esa cantidad se podrán declarar en el año siguiente. Esto es reseñable y muy positivo porque no es el caso habitual de otros aspectos fiscales donde no es posible traspasar de un año a otro una vez superado el límite establecido.  

Donaciones a partidos políticos alemanes

Las donaciones a los partidos políticos tienen un efecto doble en la declaración de la renta. Se nota quiénes son los legisladores y quiénes son los beneficiarios en última instancia de la medida. 

Hasta 1650 € para solteros y 3300 € para casados existe una reducción directa del 50% de impuestos. Al donante se le exime de hasta 825 € para los solteros y 1650 € para los casados en impuestos  (§ 34g EStG). 

Además, existe otro límite adicional por la misma cuantía (1650 € y 3300 € respectivamente) para este tipo de donaciones que se puede declarar como Sonderausgaben al igual que otras donaciones. 

Por tanto, los solteros tienen 1650 € (reducción directa) + 1650 € (Sonderausgaben) = 3300 €. Para los casados, el doble. 

Sin embargo, según decisión judicial del Bundesfinanzhof de 20 de marzo de 2017 (Az. X R 55/14), las asociaciones de electores no constituyen un partido político como tal y, por tanto, sólo se puede desgravar hasta 825 €. 

Donaciones SIN justificante

Con objeto de agilizar la burocracia, desde 2020 las donaciones inferiores a 300 € (§ 50 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStDV) no necesitan de un justificante emitido por la organización beneficiaria (Spendenbescheinigung o Zuwendungsbestätigung). En caso necesario, al Finanzamt le sirve un simple resguardo físico o el movimiento de la transferencia bancaria. 

Anteriormente, el límite se situaba en 200€. 

Esta norma de facilitación también se aplica para las donaciones a partidos políticos o para ayuda a las catástrofes naturales, incluso superando los 300€. La excepción de las catástrofes naturales entró en vigor en 2021 a raíz de las inundaciones del río Rín que asolaron las siguientes regiones en Alemania: Nordrhein-Westfalen (NRW), Rheinland-Pfalz y Baviera.

Donaciones CON justificante

Para todas las demás, se requiere adjuntar este certificado según el modelo establecido por Hacienda. Sin embargo, muchas organizaciones emiten una copia electrónica que envían directamente al Finanzamt, por lo que el contribuyente también queda exento de presentarlo. 

La agilización de la burocracia será la tendencia futura gracias a la ayuda de la tecnología. Es muy probable que cada vez menos tengamos que presentar obligatoriamente los justificantes de los diferentes gastos que queramos desgravar. Especialmente para cantidades tan pequeñas que cuesta más revisarlas que la cuantía en sí misma. Supongo que sólo en caso de duda, el Finanzamt pedirá revisar la documentación correspondiente.

Alternativas a las donaciones también permitidas

Existen también otro tipo de situaciones de ayuda que se pueden incluir en la declaración de la renta, aunque no en el apartado de donaciones. 

Un caso típico sería la acogida de refugiados de guerra en tu propia casa. Aquí, la ley permite desgravarse hasta 10.347 € (datos de 2022) en concepto de gastos de manutención (Anlage Unterhalt). Lógicamente, el Finanzamt exige que asumas todos sus gastos por escrito (Verpflichtungserklärung) para poder recibir esta ventaja fiscal. Además, debes guardar todos los resguardos de dichos gastos.

¿Existe alguna posibilidad de recibir el beneficio fiscal antes de realizar la declaración de la renta?

Sí, está permitido con determinadas condiciones. Tus donaciones y otras cargas excepcionales (außergewöhnlichen Belastungen) deben superar al menos 600 € al año. 

En ese caso, se debe solicitar un Freibetrag (libre de impuestos) para las donaciones a la propia Hacienda alemana (también posible para otros conceptos). Este Freibetrag se incluirá en tu Lohnsteuerkarte electrónica como una característica que será remitida a tu empleador. En la nómina, recibirás más neto al pagar menos impuestos directos. Tus contribuciones a los seguros sociales permanecerán invariables. 

No obstante, existe un riesgo con esta opción. Es posible que los gastos reales asociados a las donaciones sean menores que los estimados lo que conlleva a un pago en la declaración de la renta del año siguiente. 

¿Cuánto me devuelven con las donaciones en Alemania?

Salvo lo explicado con las donaciones a partidos políticos, depende de otros muchos factores. Por ejemplo, de tu situación familiar, de tus ganancias o de tu clase impositiva, Steuerklasse, entre otras. 

Hay una regla no escrita que estima que te devuelven alrededor de un 25-35% de lo donado.

Lo importante es conocer cómo funciona cuando hablo de desgravaciones en la declaración de la renta. Lo explico mejor con un ejemplo a grosso modo:

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Las donaciones no sólo tienen un aspecto humano y social fundamental, sino también ofrecen una serie de ventajas fiscales. Un doble ganador: nuestra alma y nuestro bolsillo. 

Si no donabas hasta ahora, te invito a que lo hagas. Las generaciones venideras se merecen un mundo mejor al igual que hicieron nuestros antecesores con nosotros.