Cada año suele traer consigo cambios regulatorios que afectan a nuestro día a día. 2024 no podía ser menos.
En este artículo, recopilo los cambios más importantes que introduce el legislador o el poder ejecutivo alemán.
Como ya hiciera el año pasado, los clasificaré en diferentes secciones. Revisa también los cambios del 2023 ya que algunos siguen vigentes y pueden que te sean interesantes o útlies.
El artículo puede ser un poco largo.
Utiliza el índice que se muestra a continuación para leer los aspectos que más te interesen. También puedes acceder al menú desde la pestaña situada arriba a la izquierda en la pantalla.
1. Trabajo
Como siempre, muchos de los cambios afectan directamente a nuestra nómina laboral.
¿Aún no sabes cómo funciona tu nómina en Alemania? No te preocupes, te la explico paso a paso en este artículo.
1.1. Grundfreibetrag
El Grundfreibetrag asciende desde 10.908 a 11.604 €. (Datos del Bundesministerium der Finanzen)
El Grundfreibetrag es la cantidad monetaria libre de impuestos a nuestras retribuciones anuales.
Es decir, a partir de 2024 los primeros 11.604 € que ganemos no se pagan impuestos. Esto no significa que en los primeros meses del año no paguemos impuestos directos (Lohnsteuer), sino que en nuestras nóminas, esa cantidad anual se prorratea mensualmente.
Ejemplo 1: Un trabajador gana 40.000 € brutos anuales.
Por tanto, al considerar el Grundfreibetrag, pagará el porcentaje de los impuestos (Lohntsteuer) que le correspondan al tramo fiscal de su nueva base imponible según lo establecido en la Einkommensteuergesetz. La base disponible se calcula de la siguiente manera:
| SALARIO BRUTO | 40.000 € |
| GRUNDFREIBETRAG 2024 | -11.604 € |
| BASE IMPONIBLE | 28.396 € |
El Ministro de Finanzas, Christian Lindner del FDP, propuso que suba incluso hasta 11.784 € para 2024, aunque esta medida aún no está aprobada por el Parlamento y, por tanto, no ha entrado en vigor.
23.208 € libres para los casados
Para los casados, el valor libre de impuestos será el doble.
Fundamentalmente se beneficia a aquellas familias en las que uno de los dos miembros gane menos de 11.604 € anuales, ya que la otra persona podrá utilizar su parte.
Ejemplo 2: Susana y Joaquín están casados y ambos reciben 40.000 € brutos anuales.
La familia obtiene 80.000 €, de los cuales 23.208 € (11.604 x 2) serán libres de impuestos.
En este caso, si no estuviesen casados o si ni siquiera vivieran juntos, su balance final sería idéntico. Cada uno haría uso de su Grundfreibetrag de 11.604 €.
| SALARIO BRUTO (Susana + Joaquín) | 80.000 € |
| GRUNDFREIBETRAG 2024 (casados) | -23.208 € |
| SUBTOTAL | 56.792 € |
| BASE IMPONIBLE (Subtotal/2, Splittarif) | 28.396 € |
Sin estar casados:
| SALARIO BRUTO (Susana) | 40.000 € |
| GRUNDFREIBETRAG 2024 | -11.604 € |
| BASE IMPONIBLE | 28.396 € |
| SALARIO BRUTO (Joaquín) | 40.000 € |
| GRUNDFREIBETRAG 2024 | -11.604 € |
| BASE IMPONIBLE | 28.396 € |
Ahora bien, imaginemos que Joaquín no trabaja y Susana recibe 80.000 € anuales. Desde un punto de impuestos, su situación no ha cambiado ya que la familia recibe la misma cantidad de dinero anual y Susana se aprovecha del beneficio de 23.208 €, además de la Splittarif. Es decir, su base imponible a la que tienen que pagar impuestos seguiría siendo de 28.396 €.
Sin embargo, si no estuvieran casados, si fueran simplemente novios, esta familia con los mismos ingresos le correspondería pagar más impuestos al fisco ya que Susana sólo tendría derecho a liberarse de 11.604 € en vez de 23.208 €.
Sin estar casados:
| SALARIO BRUTO (Susana) | 80.000 € |
| GRUNDFREIBETRAG 2024 | -11.604 € |
| BASE IMPONIBLE | 68.396 € |
| SALARIO BRUTO (Joaquín) | 0 € |
| GRUNDFREIBETRAG 2024 | – € |
| BASE IMPONIBLE | – € |
Una gran diferencia abismal. Para Hacienda, Joaquín no supone una carga económica para Susana aunque en realidad lo sea.
1.2. Tramos fiscales
El resto de tramos fiscales también se han visto modificados, siendo más favorable para el contribuyente. Esto es así para mitigar el efecto de la llamada kalte Progession que trataré en un artículo que tengo pendiente.
En esta subida, se exceptúa el llamado popularmente Reichensteuer (45%) que permanece inamovible.
| Ingresos (2023) | Ingresos (2024) | Porcentaje de impuestos (2024) |
|---|---|---|
| hasta 10.908 € | hasta 11.604 € | 0% |
| hasta 15.999 € | hasta 17.005 € | 14 – 24% |
| hasta 62.809 € | hasta 66.760 € | 24 – 42% |
| hasta 277.825 € | hasta 277.825 € | 42% |
| desde 277.826 € | desde 277.826 € | 45% |
1.3. Solidaritätszuschlag
Ajustándose a la inflación, vuelve a subir la Freigrenze, por lo que aún más trabajadores quedan exentos de pagar el suplemento de solidaridad.
Como ya se anunció en 2023, la Freigrenze pasa en 2024 de 17.543 € a 18.130 €.
En el artículo del año pasado, ya expliqué cómo funciona este suplemento. Puedes volver a leerlo aquí.
Resumiendo, si de los impuestos directos (Lohnsteuer) te corresponden pagan menos de 18.130 € anuales (1510 € mensuales), te liberas de pagar el suplemento de solidaridad. En caso de que estés por encima, te corresponde pagarlo (5,5%).
Esta medida sólo afecta a los mejores pagados, concretamente a los que ganen entre 80.015 € y 83.605 € brutos anuales que dejarán de pagarlo. A partir de esta cantidad percibida, les retendrán en nómina este suplemento.
¿Cómo se me afectada mi nómina?
Teniendo en cuenta tanto el nuevo Grundfreibetrag como los nuevos tramos fiscales, percibimos más en nómina según como indica la siguiente tabla. Este cálculo no incluye los cambios en las contribuciones sociales para apreciar mejor la evolución de los impuestos.
1.4. Contribuciones sociales
Cualquier trabajador por cuenta ajena contribuye mediante su nómina a la seguridad social alemana que consta de cuatro pilares: seguro médico (Krankenversicherung), seguro de dependencia (Pflegeversicherung), seguro de desempleo (Arbeitslosigkeitsversicherung) y seguro de jubilación (Rentenversicherung)
1.4.1. Seguro médico
Zusatzbeitrag
Recordamos que la contribución al seguro médico está compuesta por dos variables:
- KV-Beitrag definido por el gobierno
- Zusatzbeitrag que lo estipulan las propias aseguradoras médicas aunque el gobierno hace una recomendación cada año.
Desde la reforma del 2015, el porcentaje obligatorio del seguro médico (Krankenversicherungsbeitrag) se mantiene estable en 14,6% del salario bruto. La mitad, 7,3%, lo pagamos nosotros directamente en la nómina y la otra mitad la asume la empresa.
Los trabajadores autónomos deben abonar la cuota completa ya que son trabajadores y empresarios al mismo tiempo.
| Tipo de trabajador | Total KV-Beitrag | % Empleador | % Trabajador |
|---|---|---|---|
| Cuenta ajena | 14,6 % | 7,3 % | 7,3 % |
| Cuenta propia | 14,6 % | 14,6 % | – |
Sin embargo, la recomendación al complemento del seguro (Zusatzbeitrag) sube al 1,7%, pagándose solidariamente entre el trabajador y la empresa como en el caso anterior.
Algunas aseguradoras médicas como la TK (Techniker Krankenkasse) o la HKK han mantenido sus valores del año 2023. Éstos se encuentran muy por debajo de la recomendación gubernamental.
Puedes mirar esta página y comprobar el complemento que establece tu aseguradora médica.
Si te lo han subido, en enero tenías derecho a cambiarte sin condición previa (Sonderküdigung). Es posible que ahora tengas que permanecer todo el año.
En cualquier caso, es bueno que te informes sobre qué prestaciones ofrece tu aseguradora médica pública actual y si otra encaja mejor a tus necesidades personales o monetarias.
Bemessungsgrenze
A partir del 1 de enero de 2024, el límite superior (Bemessungsgrenze der KV) se sitúa en 62.100 € brutos anuales (5.175 € al mes). Cada euro por encima de este valor ya no contribuye al seguro médico.
Los trabajadores con salarios más elevados verán cómo aumenta su cuota mensual, ya que ahora tienen que pagar de su bolsillo el 7,3% de 5.175 € (más el Zusatzbeitrag), en vez del 7,3% de 4.987,5 € de 2023.
Supone un aumento del 3,8%.
Límite de obligatoriedad
Asimismo, el límite de permanencia obligatoria en el seguro médico público (Versicherungspflichtgrenze o Jahresarbeitentgeltgrenze) para los trabajadores asalariados alcanza los 69.300 €.
Esto significa que todos los trabajadores por cuenta ajena que ganen menos de esa cantidad están obligados a asegurarse en el seguro médico público. Al superarse esa barrera, puede tomar la decisión activa de permanecer en el público o pasarse al privado.
Para los autónomos, no existe este límite y pueden decidir un tipo de seguro o el otro independientemente de sus ingresos.
No es una decisión neutral y debe ser estudiada en cada caso particular.
Desde este pequeño rincón, quiero hacer un llamamiento a no tomar esta decisión a la ligera ni dejarse convencer por los cantos de sirena de los asesores “independientes” que te quieren vender un seguro médico privado sin ni siquiera mencionarte los posibles riesgos.
Repito, es una decisión que necesita ser valorada con todos sus ventajas y con sus inconvenientes porque no puede ser revocada tan fácilmente.
Si tienes alguna duda, puedes contactar conmigo y te oriento en tu caso concreto y/o familiar si te compensa continuar en el seguro público o cambiarte al privado.
Los trabajadores asalariados, asegurados en la privada al cumplir las condiciones salariales de entrada anteriores a 2024, pero ahora queden por debajo de esta barrera de 69.300 €, deben posicionarse.
- Si permanecen en la privada, ya no podrán volver NUNCA MÁS a la pública.
- Si retornan a la pública (siempre que sean menores de 55 años), puede que ya no les vuelva a compensar pasarse a la privada (cuota más elevada debido a la edad) o que directamente no les dejen entrar (derecho de admisión), aunque superen nuevamente la barrera salarial.
1.4.2. Pflegeversicherung
Después de la profunda reforma acaecida en julio del año pasado, el seguro de dependencia (Pflegeversicherung) no hay modificaciones para el 2024. Te dejo el artículo dónde explico brevemente los cambios introducidos que nos afectan a nuestra nómina.
1.4.3. Seguro de jubilación
Bemessungsgrenze
Al igual que el seguro médico, para el seguro de jubilación existe un límite superior a partir del cual se deja de contribuir a las pensiones actuales. Sin embargo, su valor es diferente.
Aquí, sigue habiendo diferencias entre el Oeste y el Este.
| Zona | 2023 | 2024 |
|---|---|---|
| Alemania del Oeste (alte Bundesländer) | 7.300 € Bruto /mensual | 7.550 € Bruto /mensual |
| Alemania del Este (neue Bundesländer) | 7.100 € Bruto /mensual | 7.450 € Bruto /mensual |
Entgeltpunkt (Rentenpunkt)
La mediana (que no la media) de los salarios previstos para 2024 se sitúa en 45.358 €.
La mediana es el valor central de un conjunto de datos ordenados.
En el caso de los salarios, la mediana es el valor que deja al mismo número de trabajadores por encima y por debajo. No se utiliza la media para evitar las posibles desviaciones que producen los extremos.
Pues precisamente este valor, 45.358 €, nos proporcionará un punto de jubilación en 2024 (Rentenpunkt).
1 Rentenpunkt = Salario 45.358 € brutos anuales
Los trabajadores que ganen más y, por tanto, aporten más al sistema, recibirán más puntos de manera proporcional.
Es decir, que si una persona gana un 30% más (cerca 59.000 € bruto al año), recibirá 1,3 puntos.
Por el contrario, aquellos que se encuentren por debajo de ese umbral, obtendrán proporcionalmente menos puntos.
En definitiva, se complica la obtención de puntos de jubilación
Aquellos cuyos salarios se sitúen por encima de 90.600 €, recibirán como máximo dos puntos.
Pensiones
Como ya es de sobra conocido, la edad de jubilación en Alemania sigue subiendo progresivamente hasta el año 2031 que alcanzará los 67 años. De momento. Veremos.
En 2024, los nacidos en 1958 se jubilan justo al mes siguiente de cumplir los 66 años sin ser penalizados en su pensión. Los nacidos en 1959 lo harán el año que viene, pero con 66 años y 2 meses.
| Año de nacimiento | Edad de jubilación |
|---|---|
| 1958 | 66 años |
| 1959 | 66 años, 2 meses |
| 1960 | 66 años, 4 meses |
| 1961 | 66 años, 6 meses |
| 1962 | 66 años, 8 meses |
| 1963 | 66 años, 10 meses |
| a partir de 1964 | 67 años |
En Julio, se estima que las pensiones se incrementen un 3,5% de su valor actual, pero aún está por definir. En marzo está previsto que el Gobierno Federal informe definitivamente sobre este asunto.
Pensión por discapacidad laboral
Las pensiones por discapacidad laboral total (Erwerbsminderungsrente) subirán acorde la siguiente tabla a partir del primero de julio.
| Comienzo de la discapacidad | Subida de la pensión |
|---|---|
| 2001-2014 | + 7,5% |
| 2014-2019 | + 4,5% |
1.5. Bono por la inflación
La ayuda estatal aprobada el año pasado para paliar los efectos de la inflación se prolonga hasta el 31.12.2024. El empleador puede dar a sus trabajadores una cantidad máxima de 3000 € libres de impuestos. Se permite un pago único o prorrateado mensualmente.
La decisión final de esta ayuda la toma la empresa. No obstante, si no has recibido esta ayuda, puedes preguntar a tu empresa, por ejemplo, en el Mitarbeitergespräch.
Además, si te has cambiado de trabajo, no hay ningún impedimento legal para que la vuelvas a cobrar.
1.6. Salario mínimo en Alemania
El salario mínimo en Alemania asciende en 2024 desde 12 € bruto por hora trabajada a 12,41 € (3,4% más). Buenas noticias para los que menos ganan.
Salario mínimo en Alemania (2024): 12,41 €/h
Asimismo, la remuneración salarial de los aprendices (Azubis) asciende de la siguiente manera:
| Año de aprendiz | Salario mínimo |
|---|---|
| Primer año | 649 € |
| Segundo año | 766 € |
| Tercer año | 876 € |
1.7. Minijob
Desde octubre de 2022 se aprobó que los Minijobs se acoplaran al salario mínimo. Por tanto, asciende en la misma proporción, siendo el nuevo límite superior mensual de 538 € en este régimen laboral.
Minijob hasta 538 €/ mes
2. Familia y asuntos sociales
A diferencia de la cantidad de cambios introducidos en 2023 que beneficiaban directamente a las familias y a los más desfavorecidos, este año 2024 el legislador hizo menos cambios.
Veamos los más importantes y aquellos que se mantienen desde 2023.
2.1. Kindergeld
El Kindergeld se mantiene en 250 €/mensuales por hijo menor de 25 años y dependiente de la unidad familiar.
2.2. Kinderfreibetrag
El Estado ayuda a las familias con esta liberación de impuestos. El Kinderfreibetrag asciende de 8.952 en 2023 a 9.312 € para 2024.
Está en discusión una subida aún mayor hasta los 9.540 €, pero esta medida todavía no está aprobada.
2.3. Pasaporte alemán de viaje para niños (Kinderreisepass)
Para aquellos que tengáis hijos con nacionalidad alemana, se introduce un cambio importante este año. A partir de 2024, el pasaporte infantil alemán (Kinderreisepass) será electrónico y el precio de su obtención sube hasta 37,5 € (anteriormente 13 €).
Los pasaportes que no aún hayan expirado seguirán siendo válidos hasta la misma y no tendrán que ser cambiados por su variante electrónica.
2.4. Düsseldorfer Tabelle
Como cada año la Düsseldorfer Tabelle se ha actualizado en todos sus tramos.
Esta tabla regula la manutención mensual que le corresponde pagar al progenitor que NO convive con sus hijos menores. No es de obligado cumplimiento, sin embargo, la mayoría de los Juzgados de Familia se orientan en la misma.
2.5. Receta electrónica (E-Rezept)
El papel rosado para las recetas médicas pasa a la historia. Desde el 1 de Enero de 2024, es de obligado cumplimiento utilizar el formato electrónico (E-Rezept).
Facilita la administración y descongestiona las consultas médicas ya que no será necesario acudir al médico para recoger las recetas.
2.6. Enfermedad de hijos (Kinderkrankengeld)
Cada uno de los progenitores tiene derecho a ausentarse de su trabajo durante 15 días al año por hijo en caso de enfermedad de éste sin ver reducido su salario (Fortzahlung). Hasta 2023 eran sólo 10 días.
Baja médica por hijo enfermo: 15 días/año y por cada hijo enfermo
Para las familias monoparentales, la cantidad de días es 30.
Ejemplo 1: Lucía y Mark tienen dos hijos: María de 5 años y Luca de 3 años.
En el jardín de infancia, María y Luca comparten los mocos con otros niños y caen con frecuencia enfermos. Nada del otro mundo.
Lucía tiene el derecho de no ir a trabajar durante 30 días al año (15 por María y 15 por Luca) y Mark también puede cuidar a sus hijos durante otros 30 días de enfermedad (15 días por cada uno).
En total, la familia dispone de 60 días pagados en los que pueden ocuparse de sus hijos enfermos.
Algunas empresas asumen estos 15 días como beneficio social y cortesía hacia sus trabajadores. Además, administrativa y burocráticamente es lo más fácil para ambos, ya que no hay que dar de baja/alta al trabajador cada vez en la Seguridad Social.
Si tu empresa no lo hace así, la Krankenkasse abonará el Kinderkrankengeld correspondiente a esos días de baja laboral.
2.7. El Kinderkrankenschein vía teléfono
A partir de 2024, la baja laboral por enfermedad de hijos (Kinderkrankschein) se podrá solicitar de manera telefónica y sin necesidad de visitar al médico con una extensión máximar hasta 5 días.
Las familias ahorrarán mucho tiempo innecesario en consultas cuando sus más pequeños tengan un simple resfriado.
La norma es vigente hasta el 30 de junio de 2024, pero es muy probable que perdure en el tiempo.
2.8. Bildungspaket
Los niños y jóvenes (hasta 25 años) procedentes de las familias más desfavorecidas tienen derecho a recibir una ayuda adicional que fomenta su formación académica y evitar el riesgo de exclusión.
Esta ayuda está encuadrada en el paquete de Formación (Bildungspaket) gestionado por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales (Bundesministerium für die Arbeit und Soziales).
En 2024, la ayuda asciende a 195 € que se distribuye según la siguiente tabla:
| Semestre | Ayuda económica |
|---|---|
| Primer semestre | 130 € |
| Segundo semestre | 65 € |
2.9. Nuevo límite superior para Elterngeld
Al nacer un bebé, los padres (die Eltern) tienen derecho a baja por maternidad y/o paternidad. Esto se conoce en Alemania como Elternzeit.
Para que ese tiempo se haga efectivo de verdad sin problemas económicos, cada progenitor, que deja de trabajar para estar con sus hijos al nacer, recibe el Elterngeld.
Actualmente, existe un límite máximo situado en 300.000 € para percibir la ayuda del Kindergeld. Esto es, las familias, cuyos ingresos imponibles (ingresos totales menos las deducciones fiscales) son superiores a 300.000 €, no reciben el Elterngeld durante su período de Elternzeit.
Ahora, a partir del 1 de abril de 2024 se reduce este límite, no sin mucha polémica, a 200.000 €. En 2025, bajará otro escalón más hasta 175.000 €.
| Período de nacimiento de hijos | Límite superior a los ingresos imponibles |
|---|---|
| Hasta 31 de marzo de 2024 | 300.000 € |
| 1 de abril de 2024 – 31 de marzo 2025 | 200.000 € |
| a partir del 1 de abril de 2025 | 175.000 € |
Inicialmente, se propuso una bajada hasta 150.000 €, lo que suponía perjudicar directamente a los puestos intermedios que suelen ser ocupados por los trabajadores más cualificados del país. También era especialmente dañino con las mujeres con mayores responsabilidades laborales. Esto provocó grandes críticas en la opinión pública general y fuego amigo entre los distintos partidos del gobierno de coalición.
Otro aspecto que ha empeorado, según mi punto de vista, es la reducción a tan sólo un mes de la compatibilidad de recibir el Elterngeld de manera conjunta. Es decir, ahora sólo se permite que los progenitores puedan compartir un mes en el cuidado de su recién nacido durante sus doce primeros meses de vida.
Es un ataque a la libertad de elección de la familia y que perjudica en última instancia a las mujeres.
Yo, por ejemplo, tuve la oportunidad de disfrutar dos meses seguidos del Elternzeit para cuidar a mi hija recién nacida y de recibir Elterngeld durante ese período paralelamente con su madre. Ahora no sería posible.
¿De verdad se piensa que se favorece a la mujer si su pareja no se puede quedar con ella más allá de un mes? Es un retroceso, en toda regla.
2.10. Prestación por dependencia (Pflegegeld)
Asciende un 5% en cada uno de los grados de dependencia. Los beneficiarios no tienen que solicitar el aumento.
Concretamente, significa:
| Grado de dependencia | Prestación mensual |
|---|---|
| Grado 1 | sin derecho |
| Grado 2 | 332 € |
| Grado 3 | 573 € |
| Grado 4 | 765 € |
| Grado 5 | 947 € |
2.11. Bürgergeld
Alrededor de 5,5 millones de beneficiarios de ayudas sociales o subsidios ciudadanos recibirán más dinero a partir de enero de 2024. El cambio se escalonará de la siguiente manera:
| Grupo | Prestación 2024 | Diferencia |
|---|---|---|
| Solteros | 563 € / mes | +61 € / mes |
| Jóvenes entre 14-17 años | 471 € / mes | +51 € / mes |
| Niños entre 7-13 años | 390 € / mes | +42 € / mes |
| Niños hasta 6 años | 357 € / mes | +39 € / mes |
3. Energía
En el ámbito de la energía, también hay modificaciones como todos los años.
3.1. Ley de calefacción (Heizungsgesetz)
La conocida popularmente como ley de calefacción, Heizungsgesetz, oficialmente bajo el nombre de Gesetz für Erneuerbares Heizen (Gebäudeenergiegesetz – GEG), pretende reducir las emisiones de combustibles fósiles y cumplir así con los compromisos adquiridos internacionalmente.
Los combustibles fósiles constituyen la principal fuente de calor en unos 41 millones de hogares alemanes: casi uno de cada dos hogares se calienta con gas natural y una cuarta parte con gasóleo de calefacción. Por tanto, es esencial un rápido cambio a las energías renovables.
A partir de enero de 2024, al menos un 65% de la energía de las nuevas calefacciones debe proceder de fuentes renovables.
El uso de combustibles fósiles en los edificios desaparecerá en 2045 a más tardar. Entonces, todos los sistemas de calefacción deberán funcionar íntegramente con energías renovables.
3.2. Paneles solares en el balcón
Para facilitar la implantación de placas solares en el hogar (Balkonkraft), se reducen los requisitos para las instalaciones con una potencia inferior a 800 vatios (anterior hasta 600 W). Estas medidas se recogen en el Solar Paket I, aprobado por el Gobierno en agosto de 2023.
Entre las medidas más destacadas podemos resumirlas en:
- Supresión de la obligación de notificación al operador de red.
- No pueden ser prohíbidas por el arrendatario ni por la comunidad de vecinos (Wohnungseigentümer).
3.4. Precio del CO2
El precio que regula el CO2 asciende de 30 a 40 €/Tonelada. Esto puede afectar a la factura de la electricidad.
4. Impuestos
4.1. Declaración de la renta
El plazo obligatorio para entregar la declaración de la renta de 2023 se reduce un mes con respecto al año pasado. El último día para la entrega, sin penalzación, será el 2 de septiembre.
Fecha límite de Steuererklärung: 2 de septiembre de 2024
4.2. Werbekostenpauschale
Los costes asociados al trabajo se deducen en la declaración de la renta. Existe un mínimo, Werbekostenpauschale, que cada trabajador tiene derecho a desgravarse incluso aunque no haya incurrido en gastos algunos.
Este es uno de los principales motivos por los que en la mayoría de los casos compensa hacer una declaración de la renta, ya que tu base imponible bajará. Es decir, durante todo el año habrás pagado más impuestos en nómina de lo que te corresponderían y, por eso, te los devuelven.
Esta tarifa aumenta de 1200 € a 1230 €. Nos podremos deducir por el año fiscal 2023 como mínimo 1230 €. Si nuestros gastos reales fueron mayores de esa cantidad, entonces es posible desgravarse el total de los mismos siempre y cuando contemos con la factura correspondiente.
4.3. Límite de exención para operaciones de titulización
Las operaciones de titulización (private Veräußerungsgeschäfte) son las ganancias obtenidas por las ventas de activos como inmuebles o terrenos de uso no propio, oro, criptomonedas, joyas, obras de arte… reguladas en §23 de la EStG.
Estas ganancias deben de ser declaradas por esto concepto siempre que se encuentren dentro del período marcado como especulación (Spekulationsfrist) tal y como indica la siguiente tabla.
| Activo | Período de especulación (Spekulationsfrist) |
|---|---|
| Inmuebles, garajes, terrenos de uso no propio | 10 años |
| Oro, Bitcoin, joyas, obras de arte | 1 año |
Eso significa que si se mantiene el activo más tiempo que su período de especulación (un año, en el caso de Bitcoin y oro), la ganancia generada por la venta en positivo quedará libre de impuestos.
Fíjate cómo se protege contra la especulación en las viviendas. Para poder vender, libre de impuestos, un inmueble de uso no propio (por ejemplo, alquilado a terceros), se debe esperar 10 años.
Dentro de esos plazos anteriormente mencionados, hay que pagar los impuestos correspondientes. Sin embargo, había una exención de impuestos para los primeros 600 € de ganancias. Este límite asciende en 2024 a 1000 €.
Freigrenze für Veräßerungsgeschäfte: 1000 € (a partir de 2024)
4.4. Gastos extraordinarios en el mantenimiento de familiares
Según el artículo §33a de la Ley del Impuesto sobre la renta EStG, se define como gastos extraordinarios (außergewönhliche Belastung) de la siguiente manera:
“”Si un contribuyente incurre inevitablemente en gastos superiores a los de la gran mayoría de los contribuyentes con los mismos ingresos, patrimonio y estado civil (gastos extraordinarios), el impuesto sobre la renta se reduce a su solicitud deduciendo del importe total de los ingresos la parte de los gastos que supere la carga razonable del contribuyente.”
En el caso de mantenimiento de familiares de primer grado se puede desgravar hasta 11.604 € (2023: hasta 10.908 €). Este valor coincide con el Grundfreibetrag.
4.5. Coches eléctricos de empresa
Desde varios años se está favoreciendo el uso de automóviles eléctricos.
En el caso de los coches de empresa, los trabajadores se benefician de una menor tasa fiscal en comparación con los coches de combustión. Como impuesto, se paga mensualmente el 0,25% del valor del coche en catálogo (en vez del 1% para los de combustión) siempre que su valor de compra no supere los 60.000 €.
En 2024, ese límite superior se sitúa en 70.000 €.
4.6. IVA en restaurantes
Con objeto de paliar las consecuencias de la pandemia, se redujo el IVA (Mehrsteuer) de la gastronomía del tipo normal (19%) al reducido (7%). Esta medida decaía a 31 de diciembre de 2023, por lo que ahora se vuelve a pagar el 19% en los restaurantes. Esto repercute en el precio final del producto que paga el consumidor.
4.7. Pfand a las botellas de leche
Hasta ahora las botellas de plástico que contuvieran leche o productos derivados estaban exentas de pagar Pfand. A partir de 2024, tendrán un Pfand de 0,25 céntimos de euro.
5. Derechos de los consumidores
5.1. Mamografías
A partir de julio de 2024, las mujeres de hasta 75 años (antes 69 años) podrán realizarse mamografías para la detección de cánceres de mama de manera gratuita.
5.2. Cable USB
A final de año, será de obligado cumpliento en toda Europa que todos los nuevos dispositivos electrónicos se carguen a través de un puerto USB-C.
Se acabó la maraña de diferentes cables.
5.3. Televisión por cable (Kabelfernsehen)
Los costes derivados de la televisión por cable no se podrán incluir en la regularización de los gastos comunes (Nebenkostenabrechnung) a partir de junio de 2024.
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