Como todos los años, 2025 trae consigo cambios regulatorios que afectan a nuestro día a día.
Muchos de estos cambios, sin embargo, quedan a la expectativa de la composición del futuro parlamento que saldrá de las urnas el 23 de febrero de 2025, tras la caída precipitada del Gobierno de Coalición semáforo el pasado noviembre.
Elecciones al Bundestag: 23 de febrero de 2025
Revisa también los cambios introducidos tanto en 2023 como en 2024 porque alguno de ellos seguirán vigentes en 2025 y puede que te sean útiles.
El artículo puede ser un poco largo.
Utiliza el índice que se muestra a continuación para leer los aspectos que más te interesen. También puedes acceder al menú desde la pestaña situada arriba a la izquierda en la pantalla.
1. Trabajo
Muchos de los cambios financieros en el 2025 afectan directamente al ámbito laboral, concretamente a nuestra nómina.
¿Aún no sabes cómo funciona tu nómina en Alemania?
No te preocupes, te la explico paso a paso:
1.1. Grundfreibetrag
El Grundfreibetrag es la cantidad monetaria libre de impuestos a nuestras retribuciones anuales.
Como ya indiqué en este artículo, justo antes de romperse la coalición de gobierno, se aprobó de manera retroactiva para 2024 una subida de 11.604 a 11.784 €. Esta diferencia de impuestos se ha visto reflejada en la nómina de diciembre.
Para 2025 el Grundfreibetrag ascienda en 312 € hasta alcanzar los 12.096 € con objeto de ser un contrapeso a la inflación, como relata la nota de prensa del Bundestag.
Grundfreibetrag 2025: 12.096 € (aún por aprobar)
Para el año 2026, se prevé que vuelva a subir otros 252 €, situándose la exención fiscal en 12.348 €.
¿Qué supone el Grundfreibetrag para nuestras cuentas?
Como ya expliqué en el artículo de 2024, los primeros 12.096 euros que ganemos son libres de impuestos. Lógicamente, esto no significa que los primeros meses no paguemos impuestos directos (Lohnsteuer) hasta alcanzar esa barrera, sino que se prorratean en nuestras nóminas mensuales.
Es decir, se proyecta el salario bruto anual (salario mensual x 12) y de ahí se deduce la exención de impuestos. Esa nueva base imponible será la que se tome como referencia para calcular los impuestos anuales, pero que se pagarán de manera equitativa mensualmente.
Ejemplo 1: Un trabajador gana 3500 € brutos mensuales.
Por tanto, al considerar el Grundfreibetrag, pagará el porcentaje de los impuestos (Lohntsteuer) que le correspondan al tramo fiscal de su nueva base imponible según lo establecido en la Einkommensteuergesetz. La base disponible se calcula de la siguiente manera:
| SALARIO BRUTO MENSUAL | 3.500 € |
| SALARIO BRUTO ANUAL | 42.000 € |
| GRUNDFREIBETRAG 2025 | -12.096 € |
| BASE IMPONIBLE | 29.904 € |
Si al final del año nuestros ingresos se sitúan por debajo de ese límite, nos devolverán los impuestos pagados en la siguiente declaración de la renta.
Evolución histórica del Grundfreibetrag en Alemania
Desde el año 2000, el Grundfreibetrag ha ido ascendiendo de manera constante casi al mismo ritmo que la inflación (marcada con la línea roja en el siguiente gráfico).
Fuente: Destatis y Statista
El Grundfreibetrag en el año 2000 se situaba en 6.902 € y en 2025 alcanza los 12.096 €, esto supone un incremento del 75%. Por otra parte, el índice de precios de consumo (Verbraucherpreisindex, VPI) en 2000 estaba en 75,5 puntos básicos (Base de referencia 2020). Al terminar 2024, previsiblemente superará los 120 puntos básicos, un incremento cercano al 59%.
24.192 € libres de impuestos para los casados
Como siempre ocurre en Alemania, para los casados que hagan la declaración de impuestos conjuntamente, la exención de impuestos será el doble. En total, 24.192 €.
Grundfreibetrag 2025 para casados: 24.192 €
Fundamentalmente se beneficia a aquellas familias en las que uno de los dos miembros gane menos de 12.096 € anuales, ya que la otra persona podrá utilizar su parte.
Revisa los ejemplos del año pasado que explican muy bien este efecto.
1.2. Tramos fiscales
Según el borrador de la reforma fiscal para 2025 (Steuerfortentwicklungsgesetz, SteFeG) el resto de tramos fiscales (§32a EStG) se desplazan hacia la derecha para evitar la llamada progesión fría. Cuando se apruebe la ley definitavamente, se verá cómo quedan exactamente cada uno de los tramos.
En esta subida, se exceptúa el llamado popularmente Reichensteuer (45%) que permanece inamovible.
| Ingresos (2024) | Ingresos (2025) | Porcentaje de impuestos (2025) |
|---|---|---|
| hasta 11.784 € | hasta 12.096 € | 0% |
| hasta 17.005 € | hasta 17.430 € | 14 – 24% |
| hasta 66.760 € | hasta 68.429 € | 24 – 42% |
| hasta 277.825 € | hasta 277.825 € | 42% |
| desde 277.826 € | desde 277.826 € | 45% |
¿Qué es la progesión fría?
La progresión fría, kalte Progression en alemán, es una subida de impuestos de manera indirecta. Esto ocurre, por ejemplo, en España y en otros países donde los tramos fiscales no se deflactan, es decir, siguen están en los mismos sitios a pesar de haber inflación.
Con un ejemplo, se entiende mejor que es lo que ocurre cuando no se corrigen los tramos fiscales con la inflación.
Ejemplo 2: Un trabajador en Alemania ganó 20.000 € brutos anuales en 2024 por su actividad laboral.
Con este sueldo bajo, pagó en nómina 45,83 € mensuales de impuestos directos (Lohnsteuer, el equivalente al IRPF en España). En total, en 2024 abonó al Finanzamt 549,96 €. Datos obtenidos de la calculadora netto-brutto con Steuerklasse I.
Su tasa impositiva efectiva en 2024 fue del 2,75% (549,96/20.000).
Ahora bien, supongamos que durante 2024 hubo una inflación del 2,2% en Alemania (dato aún por confirmar). Aquí, se pueden dar dos casos:
CASO 1: Pérdida de poder adquisitivo del trabajador
Si en 2025 sigue ganando nominalmente 20.000 € brutos anuales, tiene menos poder adquisitivo que antes. Es decir, en 2025 puede comprar menos cosas que en 2024. O dicho de otra manera, su dinero vale menos.
En realidad, ahora gana 19.560 €, pero sigue pagando los 549,96 € en impuestos. Y su tasa impositiva efectiva es, por tanto, mayor que antes al no haberse deflactado el tramo fiscal. Concretamente, su tasa pasa al 2,81% (549,96/19.560).
Es más pobre y paga más impuestos que antes
Todo menos progresivo o progresista.
CASO 2: Igualar su sueldo con la inflación
En este caso, su salario pasa de 20.000 € a 20.440 €. Ahora mantiene su poder adquisitivo, pero ¡oh, sorpresa! va a pagar más impuestos si no se deflactan los tramos.
Con esta subida salarial, su porcentaje de impuestos sube también unas décimas y en 2025 pagará 621,96 € al año en Lohnsteuer.
Su tasa impositiva efectiva asciende al 3,04%.
En ambos escenarios, se pagan más impuestos, pero en ninguno de ellos se gana más dinero que antes. La inflación le pega a ese trabajador por partida doble.
De hecho, la progresión fría afecta más a las clases medias y más bajas.
Además, este cálculo se ha hecho con sólo un año y con una tasa de inflación moderada. Imagínate el efecto de bola de nieve que hace en 10 años o con una inflación mucho más elevada.
Para evitar la progresión fría, los sucesivos gobiernos en Alemania, independientemente del color que sean, intentan ajutar los impuestos a la inflación.
1.3. Solidaritätszuschlag
A pesar de la caída del gobierno, el ajuste del Solidaritätszuschlag, conocido popularmente como Soli, se ha aprobado en la misma ley que el Grundfreibetrag (Steuerfortentwicklungsgesetz, SteFeG).
La Freigrenze sube hasta 19.950 €. Esto permitirá que más trabajadores queden exentos de pagar el suplemento de solidaridad.
Freigrenze 2025: 19.950 €
Para los casados, el doble, es decir, 39.900 €.
Para 2026, se espera que estos valores alcancen las cotas de 20.350 € para los solteros y 40.700 € para los casados.
¿Qué significa la Freigrenze?
Según tu salario bruto anual, te corresponde pagar una serie de impuestos directos (Lohnsteuer) según lo establecido en la ley Einkommensteuergesetz. Progresivamente, claro está. A mayor salario, mayor porcentaje impositivo como hemos visto anteriormente.
Si ese valor anual de Lohnsteuer se sitúa por debajo de ese límite de 19.950 € (para 2025), quedas exento de pagar el complemento Solidaritätszuschlag. Si se encuentra por encima, lo debes abonar (5,5%).
Visualmente, se entiende mejor.
En el gráfico, el contribuyente de la izquierda no debe pagar el complemento extra de solidaridad al situarse sus correspondientes impuestos directos (Lohnsteuer) por debajo de la línea discontinua roja (Freigrenze), mientras que el trabajador de la derecha (con un salario bruto superior) debe pagarlo.
Concretamente, aquellos salarios por debajo de 89.450 € brutos anuales estarán exentos en 2025 de pagar este complemento.
Ten en cuenta que esto es sólo para la fuerza de trabajo.
Las ganancias percibidas por dividendos, intereses o plusvalías pagan el Solidaritätszuschlag (5,5%).
1.4. Contribuciones sociales en Alemania
Cualquier trabajador por cuenta ajena contribuye mediante su nómina a la seguridad social alemana que consta de cuatro pilares: seguro médico (Krankenversicherung), seguro de dependencia (Pflegeversicherung), seguro de desempleo (Arbeitslosigkeitsversicherung) y seguro de jubilación (Rentenversicherung)
1.4.1. Seguro médico
La contribución al seguro médico está compuesta por dos variables:
- KV-Beitrag definido por el gobierno
- Zusatzbeitrag que lo estipulan las propias aseguradoras médicas aunque el gobierno hace una recomendación cada año.
Desde la reforma del 2015, el porcentaje obligatorio del seguro médico (Krankenversicherungsbeitrag) se mantiene estable en 14,6% del salario bruto. La mitad, el 7,3%, lo pagamos nosotros directamente en la nómina y la otra mitad la asume nuestro empleador.
Los trabajadores autónomos deben abonar la cuota completa ya que son trabajadores y empresarios al mismo tiempo. Sin embargo, los artistas autónomos acogidos a la Künstlersozialkasse KSK pagarán la mitad de la contribución, ya que la otra mitad es aportada por la propia KSK.
| Tipo de trabajador | Total KV-Beitrag | % Empleador | % Trabajador |
|---|---|---|---|
| Cuenta ajena | 14,6 % | 7,3 % | 7,3 % |
| Artista acogido a la KSK | 14,6 % | 7,3 % | 7,3 % |
| Cuenta propia | 14,6 % | 14,6 % | – |
Zusatzbeitrag
La recomendación al complemento del seguro (Zusatzbeitrag) asciende fuertemente un 0,8%, situándose ya en el 2,5% del salario bruto. Este porcentaje se pagará solidariamente entre el trabajador y la empresa como en el caso anterior.
Zusatzbeitrag der Krankenversicherung 2025: 2,5%
La mayoría de las aseguradoras médicas han corregido fuertemente su Zusatzbeitrag, acercándose mucho o incluso superando la recomendación gubernamental.
Te dejo una tabla con las principales aseguradoras médicas alemanas:
| Krankenkasse | Zusatzbeitrag 2024 | Zusatzbeitrag 2025 |
|---|---|---|
| Techniker Krankenkasse | 1,20 % | 2,45 % |
| hkk | 0,98 % | 2,19 % |
| Barmer | 2,19 % | 3,29 % |
| DAK Gesundheit | 1,70 % | 2,80 % |
| AOK Baden-Wüttenberg | 1,60 % | 2,60 % |
| AOK Bayern | 1,58 % | 2,69 % |
| AOK Bremen | 1,38 % | 2,49 % |
| AOK Hessen | 1,60 % | 2,49 % |
| AOK Niedersachsen | 1,50 % | 2,70 % |
| AOK Nordost | 2,70 % | 3,50 % |
| AOK Nordwest | 1,89 % | 2,79 % |
| AOK Rheinland / Hamburg | 2,20 % | 2,99 % |
| AOK Rheinland-Pfalz | 1,80 % | 2,47 % |
| AOK Sachsen-Anhalt | 1,30 % | 2,50 % |
En esta página, puedes comprobar la lista completa de Krankenkassen y ver el complemento que establece tu aseguradora médica.
Durante todo el mes de enero tienes derecho a cambiarte sin condición previa (Sonderküdigung)
En cualquier caso, es bueno que te informes sobre qué prestaciones ofrece tu aseguradora médica pública actual y si otra encaja mejor a tus necesidades personales o monetarias.
Bemessungsgrenze
A partir del 1 de enero de 2025, el límite superior (Bemessungsgrenze der KV) se sitúa en 66.150 € brutos anuales o 5.512,5 € mensuales (un aumento del 6,5%).
Cada euro bruto ganado por encima de este valor ya no contribuye al seguro médico en Alemania.
Límite superior del seguro médico (2025): 66.150 € bruto
Este límite afecta a los trabajadores con salarios más elevados ya que verán cómo aumenta su cuota mensual (cuota máxima).
| Salario bruto mensual | KV-Betrag (14,6%) | Zusatzbeitrag*(2,5%) | Contribución total | Contribuición del trabajador (/2) |
|---|---|---|---|---|
| 2.000 € | 292 € | 50 € | 342 € | 171 € |
| 2.500 € | 365 € | 62,5 € | 427,5 € | 213,75 € |
| 3.000 € | 438 € | 75 € | 513 € | 256,5 € |
| 3.500 € | 511 € | 87,5 € | 598,5 € | 299,25 € |
| 4.000 € | 584 € | 100 € | 684 € | 342 € |
| 4.500 € | 657 € | 112,5 € | 769,5 € | 384,75 € |
| 5.000 € | 730 € | 125 € | 855 € | 427,5 € |
| 5.500 € | 803 € | 137,5 € | 940,5 € | 470,25 € |
| >5.512,5 € | 804,83 € | 137,81 € | 942,64 | 471,32 € |
Límite de obligatoriedad en el seguro médico en Alemania
Fuertemente sube el límite de permanencia obligatoria en el seguro médico público (Versicherungspflichtgrenze o Jahresarbeitentgeltgrenze) para los trabajadores asalariados, alcanzando la cota de 73.800 € (en 2024, se situaba en 69.300 €).
Representa una subida del 6,5%.
Obligatoriedad de permanencia en el seguro médico público: <73.800 € bruto año
Todos los trabajadores por cuenta ajena que perciban menos de esa cantidad están OBLIGADOS a asegurarse en el seguro médico público. No tienen otra opción.
Una vez traspasada esa barrera salarial, se puede tomar la decisión activa: tanto permanecer en el seguro médico público (GKV) o pasarse al privado (PKV).
Para los autónomos y funcionarios, no existe este límite y tienen completa libertad de elección de su seguro médico.
No es una decisión neutral y debe ser estudiada en cada caso particular.
Desde este pequeño rincón, quiero hacer un llamamiento a no tomar esta decisión a la ligera ni dejarse convencer por los cantos de sirena de los asesores “independientes” que te quieren vender un seguro médico privado sin ni siquiera mencionarte los posibles riesgos.
Repito, es una decisión que necesita ser valorada con todos sus ventajas (que son muchas) y con sus inconvenientes porque no puede ser revocada tan fácilmente.
Si tienes alguna duda, puedes contactar conmigo y te oriento en tu caso concreto y/o familiar si te compensa continuar en el seguro público o cambiarte al privado.
Los trabajadores asalariados, asegurados en la privada al cumplir las condiciones salariales de entrada anteriores a 2025, pero ahora queden por debajo de esta barrera de 73.800 €, deben posicionarse.
- Si permanecen en la privada, ya no podrán volver NUNCA MÁS a la pública.
- Si retornan a la pública (siempre que sean menores de 55 años), puede que ya no les vuelva a compensar pasarse a la privada (cuota más elevada debido a la edad) o que directamente no les dejen entrar (derecho de admisión), aunque superen nuevamente la barrera salarial.
1.4.2. Seguro de dependencia
El seguro de dependencia (Pflegeversicherung), también abonado a la aseguradora médica correspondiente, sube un 0,2% del salario bruto del trabajador.
Es la primera modificación desde que se introdujo la reforma en 2023. Te dejo el artículo dónde explico brevemente los cambios introducidos.
| N° de hijos | Cuota trabajador | Cuota empresa / KSK | Cuota total |
|---|---|---|---|
| sin hijos | 2,40% | 1,80% | 4,20% |
| 1 | 1,80% | 1,80% | 3,60% |
| 2 | 1,55% | 1,80% | 3,35% |
| 3 | 1,30% | 1,80% | 3,10% |
| 4 | 1,05% | 1,80% | 2,85% |
| 5 o más | 0,80% | 1,80% | 2,60% |
1.4.3. Seguro de jubilación
Tras el fallido intento de reforma de las pensiones, conocido como el Rentenpaket II, y la iniciativa del Altervorsorgedepot que no llegó a aprobarse antes de la caída del Gobierno de coalición, el porcentaje retenido en nómina para el seguro de jubilación se mantiene invariable (18,6%).
Sin embargo, como ocurre con las otras contribuciones sociales, el ajuste viene por las siguientes dos variables:
Bemessungsgrenze
Al igual que el seguro médico, para el seguro de jubilación existe un límite superior a partir del cual se deja de contribuir a las pensiones actuales. Su valor, en cambio, es diferente.
En 2025, por primera vez desde la reunificación alemana en 1990, el límite superior para el seguro de jubilación se equipara, quedándose en 8.050 € brutos mensuales para todo el territorio alemán.
| Zona | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Alemania del Oeste (alte Bundesländer) | 7.550 € Bruto /mensual | 8.050 € Bruto /mensual |
| Alemania del Este (neue Bundesländer) | 7.450 € Bruto /mensual | 8.050 € Bruto /mensual |
Respectivamente, supone una subida del 6,6% y 8,1% en relación al año 2024.
Entgeltpunkt (Rentenpunkt)
La mediana (que no la media) de los salarios previstos por el Gobierno para 2025 se sitúa en 50.493 €.
Pues precisamente este valor, 50.493 €, nos proporcionará un punto de jubilación en 2025 (Rentenpunkt).
1 Rentenpunkt = Salario 50.493 € brutos anuales
Los trabajadores que ganen más recibirán más puntos de manera proporcional al aportar más al sistema de pensiones.
Es decir, que si una persona gana un 30% más (cerca 65.600 € bruto al año), recibirá 1,3 puntos.
Aquellos trabajadores cuyos salarios se sitúen por encima de 96.600 € brutos anuales (8050 € x 12), pagarán la cuota máxima al seguro de jubilación y recibirán el máximo número de puntos posibles (1,91 puntos) para 2025.
Este grupo de trabajadores pagará más y recibirá menos puntos que en el año anterior.
Por el contrario, aquellos que se encuentren por debajo de ese umbral de 50.493 €, obtendrán proporcionalmente menos puntos.
En definitiva, para todos los grupos salariales,
se complica la obtención de puntos de jubilación
Edad de jubilación en Alemania
Como ya es de sobra conocido, la edad de jubilación en Alemania sigue subiendo progresivamente hasta el año 2031 que alcanzará los 67 años.
En 2025, los nacidos en 1959 se podrán jubilar dos meses después de cumplir los 66 años sin ser penalizados en su pensión.
| Año de nacimiento | Edad de jubilación |
|---|---|
| 1959 | 66 años, 2 meses |
| 1960 | 66 años, 4 meses |
| 1961 | 66 años, 6 meses |
| 1962 | 66 años, 8 meses |
| 1963 | 66 años, 10 meses |
| a partir de 1964 | 67 años |
Elaboración propia
Las jubilaciones para contribuyentes de larga duración (45 años cotizados a la Seguridad Social alemana) también están ascendiendo progesivamente desde los 63 a los 65 años que se alcanzarán en 2031.
| Año de nacimiento | Edad de jubilación más 45 años cotizados |
|---|---|
| 1960 | 64 años, 4 meses |
| 1961 | 64 años, 6 meses |
| 1962 | 64 años, 8 meses |
| 1963 | 64 años, 10 meses |
| a partir de 1964 | 65 años |
Elaboración propia
Los nacidos en 1962 o antes, que hayan cotizado al menos 35 años, se podrán prejubilar con 63 años. En estos casos, habrá una penalización del 0,3% por cada mes anticipado.
En este caso, la penalización máxima ascendería hasta el 13,2% (44 meses de adelanto). Es decir, su pensión se verá mermada durante todo el resto de su vida en ese porcentaje.
Impuestos para los pensionistas
Aquellos contribuyentes que se jubilen en 2025 tendrán que pagar impuestos sobre una proporción mayor de su pensión.
A partir de enero de 2025, la parte imponible de la pensión pasará del 83% al 83,5%. Esto significa que el 16,5% de la pensión anual bruta seguirá estando libre de impuestos.
Previsiblemente, este valor va a ir subiendo cada año hasta que toda la pensión sea base imponible.
Las pensiones existentes no se verán afectadas por esta medida.
Alza de las pensiones en 2025 en Alemania
Como cada Julio, se estima que las pensiones se incrementen en 2025. En primavera, el nuevo gobierno salido de las urnas del 23 de Febrero deberá tomar la decisión final.
Se estima una subida del 3,5% de su valor actual, muy por encima de la inflación de 2024.
Pensión por discapacidad laboral
Las pensiones por discapacidad laboral total (Erwerbsminderungsrente) ya subieron en 2024 como indiqué en el correspondiente artículo. Para 2025, aún no se ha decidido nada sobre este punto.
Lo que sí está aprobado es la cantidad adicional a la pensión por discapacidad (Hinzuverdienstgrenze) que pueden percibir sin perder el derecho a ésta.
| Discapacidad laboral | Hinzuverdienstgrenze |
|---|---|
| Total | 19.661 € |
| parcial | 39.322 € |
Fuente: Bundesregierung
1.5. Salario mínimo en Alemania
El salario mínimo en Alemania vuelve a ascender en 2025. Pasa de los 12,41 € bruto por hora trabajada a 12,82 € (3,3% más). Buenas noticias para los que menos ganan.
Salario mínimo en Alemania (2025): 12,82 €/h
Asimismo, la remuneración salarial de los aprendices (Azubis) asciende de la siguiente manera:
| Año de aprendiz | Salario mínimo |
|---|---|
| Primer año | 682 € |
| Segundo año | 805 € |
| Tercer año | 921 € |
| Cuarto año | 955 € |
1.6. Minijob
Desde octubre de 2022 se aprobó que los Minijobs se acoplaran al salario mínimo.
Por tanto, asciende en la misma proporción, siendo el nuevo límite superior mensual de 556 € en este régimen laboral.
Minijob hasta 556 €/ mes
2. Familia y asuntos sociales
Como ocurre en el grupo anterior, muchos asuntos se han visto paralizados tras la ruptura del gobierno de coalición y quedan a la espera de lo que salga de las urnas.
No obstante, otros cambios que afectan a las familias y a los más desfavorecidos consiguieron ser aprobados a tiempo.
2.1. Kindergeld
Después de un año en blanco, en 2025 el Kindergeld asciende en 5 € hasta los 255 €/mensuales por hijo menor de 25 años y dependiente de la unidad familiar.
Kindergeld (2025): 255 €/ mes por hijo
Asimismo, el complemento adicional por hijo (Kinder-Sofortzuschlag) para las familias con riesgo de pobreza o con bajos ingresos aumentará en 5 euros, hasta 25 euros por hijo y mes.
2.2. Kinderfreibetrag
El Estado ayuda a las familias con esta liberación de impuestos para garantizar un mínimo de subsistencia para los niños.
El Kinderfreibetrag suele estar acoplado al Grundfreibetrag. En Noviembre de 2024, hubo un ascenso retroactivo desde 3.192 € hasta los 3.306 €. En 2025, araña otros 30€ y alcanza la cota de 3.336€.
Además, existen otras deduciones fiscales asociadas a los hijos para su cuidado y formación académica que reciba cada progenitor.
| 2024 | 2025 | 2026 | |
|---|---|---|---|
| Mínimo de subsistencia | 3.306 € | 3.336 € | 3.414 € |
| Cuidado y formación | 1.464 € | 1.464 € | 1.464 € |
| Exención por progenitor | 4.770 € | 4.800 € | 4.878 € |
| Exención total por hijo | 9.540 € | 9.600 € | 9.756 € |
Fuente: Bundesfinanzminesterium
Exención fiscal (2025): 9.600 €/hijo
2.3. Düsseldorfer Tabelle
Como cada año la Düsseldorfer Tabelle se ha actualizado en todos sus tramos.
Esta tabla regula la manutención mensual que le corresponde pagar al progenitor que NO convive con sus hijos menores. No es de obligado cumplimiento, sin embargo, la mayoría de los Juzgados de Familia se orientan en la misma.
2.4. Nuevo límite superior para Elterngeld
Al nacer un bebé, los padres (die Eltern) tienen derecho a baja por maternidad y/o paternidad. Esto se conoce en Alemania como Elternzeit.
Para que ese tiempo se haga efectivo de verdad sin problemas económicos, cada progenitor que deja de trabajar para estar con sus hijos al nacer recibe el Elterngeld.
Como ya indiqué en el artículo del año pasado, en 2024 se aprobó con mucha polémica la reducción del límite superior hasta 200.000€.
Esto implica que las familas, cuyos ingresos imponibles (ingresos totales menos las deducciones fiscales) sean superiores a 200.000 €, no reciben el Elterngeld durante su período de baja.
A partir del 1 de abril de 2025 este límite baja otro escalón hasta los 175.000 €.
| Período de nacimiento de hijos | Límite superior a los ingresos imponibles |
|---|---|
| Hasta 31 de marzo de 2024 | 300.000 € |
| 1 de abril de 2024 – 31 de marzo 2025 | 200.000 € |
| a partir del 1 de abril de 2025 | 175.000 € |
2.5. Ayuda a la vivienda (Wohngeld)
A principios de 2025, el subsidio de vivienda se ajustará a la evolución general de precios y alquileres: aumentará una media del 15%, es decir, unos 30 euros al mes.
Subsisdio de vivienda: 30 € más al mes
Alrededor de dos millones de hogares se beneficiarán de ello, especialmente familias monoparentales, familias y pensionistas.
2.6. Bürgergeld
Después de la subida de 2024, el Bürgergeld permanece invariable en 2025.
| Grupo | Prestación 2025 |
|---|---|
| Solteros | 563 € / mes |
| Jóvenes entre 14-17 años | 471 € / mes |
| Niños entre 7-13 años | 390 € / mes |
| Niños hasta 6 años | 357 € / mes |
Alrededor de 5,5 millones son beneficiarios de ayudas sociales o subsidios ciudadanos.
2.7. Historial médico electrónico (ePA)
Siguiendo la estela iniciada el año pasado con la receta médica electrónica (E-Rezept), a partir de enero empieza la fase de pruebas para el historial médico electrónico (elektronische Patientakte, ePA) en algunas regiones de Alemania.
Si todo va bien, desde marzo de 2025 se implantará en todo el territorio alemán.
Alemania, llegando al s. XXI. ¡Bienvenida!
2.8. Prestación por dependencia (Pflegegeld)
La prestación por dependencia en Alemania (Pflegegeld) asciende un 4,5% en cada uno de los grados de dependencia con respecto al año 2024. Los beneficiarios no tienen que solicitar el aumento.
Concretamente, significa:
| Grado de dependencia | Prestación mensual |
|---|---|
| Grado 1 | sin derecho |
| Grado 2 | 347 € |
| Grado 3 | 599 € |
| Grado 4 | 800 € |
| Grado 5 | 990 € |
3. Energía y movilidad
En el ámbito de la energía y de la movilidad, también hay modificaciones como todos los años.
3.1. Precio del CO2
En 2025, el precio que regula el CO2 sigue escalando, pasando de 45 a 55 €/Tonelada.
Precio del CO2 (2025): 55 € / Tonelada
Este precio regula los combustibles dañinos para el medio ambiente como la gasolina, el diésel, el gasóleo para calefacción y el gas.
Por tanto, afecta directamente a la factura de la electricidad en Alemania, así como al llenado del depósito de los automóviles fósiles.
3.2. Contadores de electricidad inteligentes y tarifas eléctricas dinámicas
A partir de enero de 2025, los hogares que lo deseen podrán tener instalado un sistema de medición inteligente (Smart Meter).
Los contadores de electricidad inteligentes no sólo registran cuánta electricidad se consume, sino también cuándo, enviando los datos automáticamente.
Para los hogares con un consumo anual de electricidad superior a 6.000 kilovatios hora la instalación es obligatoria.
>6.000 kW/h anual -> Contador inteligente obligatorio
Todos los consumidores que utilicen contadores inteligentes se beneficiarán también de tarifas dinámicas. Así, podrán comprar electricidad cuando esté disponible en momentos más baratos con altos niveles de generación de energía renovable.
Asimismo, todos los proveedores de electricidad deberán ofrecer a sus clientes con contadores inteligentes una tarifa dinámica.
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3.3. Nuevos límites para las estufas de leña
A partir de 2025, las chimeneas, estufas de leña y estufas instaladas entre enero de 1995 y el 21 de marzo de 2010 deberán cumplir los valores de partículas y monóxido de carbono especificados en la Ordenanza Federal de Control de Inmisiones (Bundesimmissionsschutzverordnung, BImSchV).
En concreto, esto significa que no deben emitir más de cuatro gramos de monóxido de carbono y 0,15 gramos de polvo por metro cúbico de gas de combustión.
3.4. Exención fiscal para determinados sistemas fotovoltaicos
Para los sistemas fotovoltaicos que se adquieran o se pongan en servicio en 2025 aumenta la potencia bruta máxima permitida para la aplicación de la exención fiscal a 30 kilovatios (pico) por unidad residencial.
Anteriormente, era de sólo 15 kilovatios (pico)/por unidad residencial o comercial. Como antes, la producción bruta total no puede superar los 100 kilovatios (pico) por contribuyente.
3.5. Nueva clasificación para el seguro de coche
La nueva clasificación de automóviles en Alemania dará como resultado que 7,1 millones de asegurados tendrán que abonar más por el seguro obligatorio de su automóvil.
En cambio, para la mayoría, 30 millones de usuarios según estimaciones de ADAC, permanecerá invariable.
Aquellos que sufran una subida en la tarifa de su seguro del coche tendrán derecho a rescindir el contrato (Sonderkündigung).
Para seleccionar la tarifa más adecuada según nuestras circunstancias y necesidades personales, recomiendo utilizar alguno de los siguientes comparadores*:
3.6. Cambio obligatorio de licencia de conducir
Antes del 19 de enero de 2025, todas las personas nacidas en 1971 o después y cuyo permiso de conducción se haya expedido antes de 1999 deberán canjearlo para adecuarlo a la normativa europea.
Para los permisos de conducción expedidos después del 1 de enero de 1999, se aplica el año de expedición y no el de nacimiento.
Quien no cambie a tiempo su permiso de conducir tendrá una multa de 10 euros.
3.7. Deutschlandticket
Como ya se había anunciado, el Deutchlandticket, el billete para viajar por toda Alemania en cualquier tren regional, se encarece en 9 € en 2025, pasando de 49 a 58 € mensuales.
Deutschlandticket (2025): 58 € mensuales
En Berlín, el abono AB de 29 € se va a eliminiar definitivamente esta primavera y desde el 12 de diciembre ya no se puede adquirir, ni en las máquinas expendedoras ni en las oficinas de la BVG.
Los usuarios de este abono pasarán automáticamente al Deutschlandticket, a menos que activamente indiquen lo contrario. De facto, doblan sus costes de transporte.
4. Impuestos y finanzas
4.1. Declaración de la renta
Tras las medidas excepcionales tomadas por la pandemia del Coronavirus, el plazo obligatorio para entregar la declaración de la renta de 2024 vuelve a su fecha habitual: 31 de julio del año siguiente.
Fecha límite de Steuererklärung: 31 de julio de 2025
Aquellos contribuyentes que hagan su declaración con un asesor fiscal certificado tendrán plazo hasta el 30.04.2026.
Todas entregas obligatorias pasadas esa fecha pueden ser multadas con 25€ por cada mes de retraso.
Para aquellos contribuyentes sin obligación de presentar su declaración de impuestos podrán alargar el plazo hasta 4 años. Próximamente, elaboraré un artículo explicando en qué casos y en cuáles no hay que presentar la declación de impuestos al Finanzamt.
| Año fiscal | Plazo límite de entrega |
|---|---|
| 2021 | 31 de diciembre de 2025 |
| 2022 | 31 de diciembre de 2026 |
| 2023 | 31 de diciembre de 2027 |
| 2024 | 31 de diciembre de 2028 |
4.2. Werbekostenpauschale
Los costes asociados al trabajo se deducen en la declaración de la renta. Existe un mínimo, Werbekostenpauschale, que cada trabajador tiene derecho a desgravarse incluso aunque no haya incurrido en gastos algunos.
Después de varios años con subidas consecutivas, esta deducción de impuestos se mantiene invariable en 1230 € para el año fiscal de 2024 y, previsiblemente, para 2025.
4.3. Costes de cuidado infantiles
Determinados costes asociados a la crianza de los hijos (Kinderbetreeungskosten) como jardines de infancia o Tagesmutter se pueden desgravar en la declaración de la renta. Hasta ahora, eran dos tercios de una cuantía máxima de 4000 €.
Ahora, desde 2025, se amplía la deducción hasta el 80% y el máximo se eleva a 4.800 €.
4.4. Barrera del cálculo de pérdidas
Cuando un activo se vende en pérdidas, es decir, se recibe menos dinero que el invertido, esas pérdidas se guardan en una bolsa ficticia para compensarlas con las futuras plusvalías. Y de la diferencia entre las plusvalías y las pérdidas, verdadero beneficio, se pagan los impuestos establecidos.
Sin embargo, existía un límite máximo de 20.000 € para las pérdidas, a partir del cual ya no se podía “llenar” más esa bolsa.
Con la entrada del nuevo año, ese límite desaparece y todas las pérdidas podrán ser compensadas con las futuras plusvalías.
4.5. Impuesto al emigrante
Quien cambie su residencia fiscal de Alemania a otro país y haya invertido un capital de 500.000 € en acciones, en un ETF o en otro fondo, desde 2025 tendrá que pagar un nuevo impuesto: el impuesto de migración (Wegzugsteuer).
El Finanzamt considerará que el inversor emigrante ha realizado una ganancia tal y como si realmente hubiera vendido su fondo de inversión o ETF, independientemente si lo ha hecho o no. Y, por tanto, se le aplicará la misma carga impositiva: 25% de Kapitalertragsteuer + Soli (5,5%) y, en su caso, más Kirchensteuer.
Ahora bien, hay que recalcar dos situaciones:
- El capital de 500.000 € es la cantidad invertida (comprada), no el valor que tenga la cartera en ese momento. Es decir, si un inversor puso 400.000 € en un ETF y éste se revalorizó con el paso del tiempo a 550.000 €, no pagará este nuevo impuesto al salir del país.
- El capital de 500.000 € es para cada fondo o ETF comprados. Si esa cantidad de inversión se distribuye entre diferentes fondos, tampoco se tendrá que pagar este Wegzugsteuer.
4.6. Transferencias bancarias instantáneas
De acuerdo con la normativa europea e imitando a plataformas de pago como Paypal o Bizum, en 2025 veremos transferencias bancarias SEPA en menos de 10 segundos.
En Alemania, se hará en dos fases:
- A partir del 9 de enero de 2025: Todos los bancos que operan en Alemania deben poder RECIBIR técnicamente las transferencias bancarias instantáneas.
- A partir del 9 de octubre de 2025: Todos los bancos alemanes deberán poder EMITIR transferencias bancarias instantáneas.
En ningún caso, el coste de estas transferencias bancarias puede ser superior al coste de una transferencia bancaria habitual. Por tanto, para la mayoría de los casos, estas nuevas transferencias instantáneas serán gratuitas.
4.7. Facturas electrónicas
De obligado complimiento, a partir del 1 de enero de 2025, todas las facturas emitidas a empresas nacionales tendrán que tener su variante electrónica.
Como medida transitoria, hasta el 31 de diciembre de 2026, todos los emisores de facturas podrán optar por emitir otra factura (por ejemplo, factura en papel o, con el consentimiento del destinatario, correo electrónico con un archivo PDF) en lugar de una factura electrónica.
Este plazo se ampliará hasta finales de 2027 si el volumen de negocios del año anterior del emisor de la factura fue inferior a 800.000 euros.
5. Derechos de los consumidores
5.1. Desburocratización de Alemania
Que Alemania es un país muy burócrata lo sabemos todos que vivimos durante un tiempo aquí. Nada nuevo bajo el sol.
Ahora parece ser que los propios alemanes se han dado cuenta de ello e intentan reducir la burocracia para volver a ser competitivos.
Los principales puntos de esta norma (Bürokratieentlastungsgesetz) son los siguientes:
- Documentos contables: La conservación de los documentos contables de las empresas se reduce de 10 a 8 años, reduciendo los costes de almacenamiento tanto físico como electrónico.
- Centralización de la base de datos de asesores fiscales: Se va a crear una base de datos central de autorizaciones para asesores fiscales, teniendo un poder único ante todas las instancias administrativas. Con esta medida, se calcula que nueve de cada diez trámites queden obsoletos.
- Regristro en los hoteles: los ciudadanos alemanes ya no tendrán que registrarse en los hoteles. Con 129 millones de pernoctaciones de turistas en Alemania cada año, el tiempo anual de los ciudadanos se reducirá en casi tres millones de horas. Según cálculos del gobierno, esto ahorrará a la economía unos 62 millones de euros al año.
- Transacciones legales digitales: Para muchos trámites bastará un correo electrónico, un mensaje de texto o un mensaje a través de algún servicio de mensajería, reduciéndose al requisito de forma escrita (en papel con firma manuscrita). También se digitalizarán las facturas de servicios públicos, así como la lectura digital de pasaportes en la facturación de los vuelos.
- Contrato de trabajo electrónico: Las empresas podrán informar por correo electrónico a sus (futuros) emplados sobre las condiciones esenciales de los contratos de trabajo.
- Juntas generales: Se facilitará su proceso. Las empresas cotizadas en bolsa no tendrán que preparar su Junta de Accionistas de manera anual. Para evitar un déficit de información, bastará con poner a disposición los documentos necesarios en el sitio web de la empresa.
- Resoluciones fiscales: Las futuras resoluciones fiscales serán enviadas digitalmente, eliminando el envío de 116 millones de cartas y ahorrando 6.200 millones de hojas de papel.
5.2. Empastes de amalgama
A partir de enero de 2025, en toda la Unión Europea queda prohíbido el uso de amalgama para los nuevos empastes dentales.
Con ello se pretende reducir la cantidad de mercurio en el medio ambiente. Existen materiales de sustitución adecuados libres de copago. En la región anterior se mantiene el derecho a los empastes de plástico del color del diente (composite).
Los empastes de amalgama existentes pueden permanecer en la boca.
5.3. Cable USB
A final de 2024, se unificó el cable de recarga (puerto USB-C) para todos los nuevos dispositivos electrónicos en Europa, excepto ordenadores portátiles que entrará en vigor a partir de 2026.
5.4. Internet en el telefonía móvil
Si la conexión a Internet no proporciona el ancho de banda acordado por contrato, se puede reducir la factura de acceso a Internet o cancelar el contrato sin previo aviso.
La Bundesnetzagentur ha preparado una herramienta oficial para medir el rendimiento de Internet y poder comprabar si es demasiado lento.
5.5. Reciclaje obligatorio de ropa vieja
Acorde a una nueva directiva europea, la ropa vieja ya no se podrá desechar en los contenedores de basura, sino en los asignados para textiles, incluso si la ropa está rota o deteriorada.
El objetivo de la nueva normativa es reducir gradualmente la cantidad de residuos y mejorar el reciclado de textiles.
5.6. Correo postal en Alemania
Quien todavía envíe una carta por correo postal, a partir de 2025 se va a llevar dos sorpresas:
- Sube el precio de envio a 0,95 €, incluidas las postales. Los diferentes tamaños de cartas y paquetes también ven aumentados sus precios.
- Tardará más tiempo en llegar al destino final (en terroritorio alemán). El 95% de las cartas deberán llegar tras tres días laborables (en vez de dos).
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