Actualizado: 22/02/2024
La nómina alemana puede resultar un poco confusa y aburrida. Quizá lo único que te interese es la cantidad de dinero que te llega a tu cuenta bancaria. Personalmente considero importante saber en qué conceptos se marcha tu salario y cómo pasa de bruto a neto.
En este artículo, te lo explico con un ejemplo ofrecido gratuitamente por la empresa DATEV, la más utilizada para las nóminas.
Divido la nómina en tres partes para facilitar la compresión.
1. Información personal del trabajador/a
El bloque marcado en rojo es la información social e impositiva del trabajador/a, mientras que el verde es la relativa a la administrativa como vacaciones, horas extras… En muchos casos, las empresas tienen sistemas propios de conteo y, por eso, suelen estar estos campos vacíos.
Comentemos entonces los campos marcados por la línea roja uno a uno:
Personal-Nr: Tú número de trabajador en la empresa
Geburtsdatum: Tu fecha de nacimiento.
Stkl (Steuerklassen): La clase impositiva. Si no sabes cuál te corresponde, te lo explico este artículo.
Faktor: Sólo para la clase impositiva 4 en caso de que se haya solicitado,
Ki.Frbr. (Kinder Freibetrag): Es el número de hijos que tienes a tu cargo. En custodias compartidas para padres separados, es 0,5.
Konfession: Tu religión. Se clasifican en las siguientes familias religiosas:
- ev: Iglesia evangélica
- rk: Iglesia católica romana
- ak: Katholisches Bistum der Alt-Katholiken in Deutschland: Una ramificación de la iglesia católica en Alemania.
- Las otras religiones o creencias y los no-creyentes no pagan directamente impuestos desde la nómina.
Freibetrag jährl. / mtl.: Libre de impuestos anual o mensualmente.
DBA (Doppelbesteuerungsabkommen): Es la doble imposición para trabajadores que trabajen en distintos países.
Midijob: El hermano mayor del Minijob. En algún otro artículo lo explicaré.
St.Tg. (Steuer Tage): La cantidad de días por mes que se ha cotizado (impuestos directos). Como norma, se toma 30 días por mes completo, aunque el mes en cuestión tenga 31 (como en este caso Diciembre) o 28/29 días. El valor puede ser menor para cotizaciones parciales.
SV-Nummer (en amarillo marcado): El número de la seguridad social. Lo necesitas para tu Krankenkasse, Rentenversicherung, Agentur für Arbeit… ¿Sabes cómo se genera este número? Te lo explico en este artículo sobre la pensión en Alemania.
Krankenkasse: La aseguradora médica.
KK % (Krankenkasse %): El porcentaje total que retiene tu aseguradora médica. Hay una parte fijada por el gobierno (allgemeiner Beitragssatz) y un pequeño porcentaje que determina la propia aseguradora (Zusatzbeitragssatz). El valor mostrado en la tabla es la suma de ambos. Según datos propios de la TK (Techniker Krankenkasse), este porcentaje asciende a 15,8% en 2022.
PGRS (Personengruppenschlüssel): Es el código según el grupo de persona laboral. En este enlace, puedes mirar todos los grupos (son más de 30).
Para no hacer este artículo muy largo, sólo comento unos pocos:
- 101: Es el común para los trabajadores sin aspectos característicos. Vamos, el currante de toda la vida.
- 102: Azubis. Aprendices.
- 103: Beschäftigte in Altersteilzeit. Trabajadores mayores (por encima de la edad de jubilación) a tiempo parcial
- 105: Praktikanten. Becarios
- 106: Werkstudenten. Estudiantes que cobran durante sus estudios.
- 107: Behinderte Menschen in anerkannten Werkstätten oder gleichartigen Einrichtungen. Para personas con discapacidad que trabajen en fábricas adaptadas reconocidas.
- 110: Kurzfristig Beschäftigte nach § 8 Abs. 1 Nr. 2 SGB IV. Para Minijobs o midijobs sin superar los 450 €o 520 €
- 123: ein freiwilliges soziales (FSJ), ein freiwilliges ökologisches Jahr (FÖJ) oder einen Bundesfreiwilligendienst (BFD). Año de voluntariado social, ecológico o servicio militar.
- 140: Seeleute: Marineros, pescadores…
BGRS (Beitragsgruppenschlüssel): Está compuesto por 4 números que corresponden a cada una de las patas del sistema de la seguridad social: por orden, seguro médico (Krankenversicherung, KV), seguro de jubilación (Rentenversicherung, RV), seguro de desempleo (Arbeitslosenversicherung, AV) y de dependencia (Pflegeversicherung, PV).
- Primer dígito: Seguro médico
- 0: Sin cuota
- 1: Cuota completa
- 2: Cuota superior. Extinguida en 2009.
- 3: Cuota reducida.
- 4: Cuota para el sector de la agricultura.
- 5: Cuota para el sector de la agricultura de manera estacional.
- 6: Cuota para contribuyentes con salarios bajos.
- 9: Cuota para asegurados voluntarios.
- Segundo dígito: Seguro de jubilación
- 0: Sin cuota
- 1: Cuota completa
- 2: Media cuota
- Tercer dígito: Seguro de desempleo
- 0: Sin cuota
- 1: Cuota completa
- 2: Media cuota
- Cuarto dígito: Seguro de dependencia
- 0: Sin cuota
- 1: Cuota completa
- 2: Media cuota
Lo más común es el código 1111.
Um. (Umlageverfahren): Sistema de reparto. Puede ser 1 (Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall – pago forzoso en caso de enfermedad) o 2 (Mutterschaftsaufwendungen – contribuciones a la maternidad).
Sv.Tg. (Sozialversicherung Tage): La cantidad de días por mes que se ha contribuido a la seguridad social. Al igual que St. Tg. se toma 30 días por mes completo. En caso de baja médica, período de maternidad/paternidad o cualquier cambio a un estado pasivo de la seguridad social, esos días no se tendrán en cuenta. De cara al pago de impuestos, se verán lógicamente reducidos proporcionalmente.
Eintritt /Austritt (en azul subrayado): Fecha de entrada/salida de la empresa. La salida suele estar en blanco hasta que no se conozca la fecha exacta. En contratos definidos o incluso después de una renuncia o despido, puede suponer una desventaja para la búsqueda de alquiler.
Steuer_ID (en verde subrayado): Número de identificación fiscal. No confundir con el número de la seguridad social. Te valdrá entre otras cosas para la declaración de la renta.
MFB (Merhfachbeschäftigung): Para personas con varios trabajos.
2. Cálculo bruto / neto de la nómina alemana
El bruto es la cantidad percibida antes del pago de impuestos y de las contribuciones sociales. El neto, en cambio, es el dinero que recibimos en nuestra cuenta bancaria.
En la columna de arriba a la izquierda, se describen todos los conceptos de retribución que realiza la empresa: salario base, horas extras pagadas, bonus, pagas de verano o de Navidad, gratificaciones, Kurzarbeitsgeld, Mutterschaftsgeld, coches de empresa, complementos de transporte, seguro de pensión con la empresa…
En este caso de ejemplo en concreto, el trabajador recibe 3.300€ brutos mensuales como salario base. Además, tiene un seguro de pensiones con la empresa (bAV, celdas marcadas en naranja), de las cuales él contribuye con 85€ y la empresa con 15€ adicionales. Están marcadas con una F, lo que significa que están libre de impuestos.
Los 85€ del seguro reducen el bruto base de cálculo a 3215€ (3.330€ – 85€). Como se ha cotizado el mes completo y tenía BGRS 1111, 3215€ es la base para los impuestos directos (marcados en azul) como para las retenciones sociales (marcadas en verde).
2.1. Impuestos
Lohnsteuer
Son los impuestos directos a la renta, lo que vulgarmente conocemos como impuestos. En España, su equivalencia sería el IRPF.
En Alemania, se basa en un sistema progresivo y solidario, tabulado en tramos fiscales.
Es decir, los que más ganan, pagan un porcentaje mayor de impuestos que aquellos que ganan menos.
Kirchensteuer: Impuesto eclesiástico
En Alemania, las religiones se subvencionan directamente desde los impuestos de los contribuyentes que pertenecen a la iglesia. Por eso, te piden a qué religión perteneces.
Si realmente no eres religioso o practicante, no merece la pena pagar por algo que no crees.
Solidaritätszuschlag: Impuesto de solidaridad
Se impuso para ayudar a Alemania del Este en su desarrollo tras la caída del muro. A partir de 2021, se liberó a prácticamente al 90% de los contribuyentes.
2.2. Retenciones sociales
Krankenversicherung (KV): Seguro médico
Las retenciones para el seguro médico se pagan solidariamente entre el trabajador y la empresa. Esto es, ambas partes pagan el mismo porcentaje al sistema.
Actualmente (2024), se sitúa en el 14,6%, es decir, el trabajador paga un 7,3% y el empleador otro 7,3%.
Desde 2019, el Zusatzbetrag también se reparte entre ambos. Sin embargo, cada aseguradora médica define su propia valor, basándose en la recomendación del Gobierno Federal.
El valor recomendado actual (2024) se sitúa en 1,7% (0,85% cada uno). En el caso del ejemplo, el trabajador es miembro de la TK (Techniker Krankenkasse) cuyo Zusatzbetrag es de 1,2%.
En este artículo, puedes comparar las aseguradoras médicas alemanas.
Rentenversicherung (RV): Seguro de jubilación
Al igual que en el caso anterior, el trabajador y el empleador contribuyen solidariamente al seguro de jubilación. En total, 18,6%, cada uno 9,3% del salario base bruto.
Me gustaría señalar que la contribución tanto del trabajador como del empresario no corresponden a derechos futuros que adquiere el trabajador como nos quieren vender los políticos. Si no más bien, con estas contribuciones, se pagan a los pensionistas actuales, lo que se conoce como el apoyo intergeneracional.
A cambio, el trabajador recibe Entgeltpunkt (o Rentenpunkt) como promesa (que no derecho) de pago futuro por parte de sus descendientes.
Arbeitslosversicherung (AV): Seguro de desempleo
Exactamente como en los casos anteriores ambos pagan el mismo porcentaje. En este caso, 1,20% cada uno.
Pflegeversicherung (PV): Seguro de dependencia
El seguro de dependencia lo cobran también las aseguradoras médicas (Krankenkassen).
Hasta su reforma en julio de 2023, como ocurre en el ejemplo, el seguro de dependencia ascendía al 3,05% en conjunto, pagando 1,525% cada uno. No obstante, los contribuyentes sin hijos pagaban un extra del 0,25%, llegando al 1,775%. Este 0,25% adicional no lo aporta la empresa.
En Sachsen, el trabajador asumía una mayor cuota (2,025%), mientras que la parte empresarial era un punto menos (1,025%).
Estos porcentajes se vieron aumentados con la reforma del Pflegeversicherung, aunque se veían beneficiadas las familias con 3 o más hijos.
Resumen de las contribuciones sociales
| Seguro | Contribución total al sistema de la seguridad social | Contribución trabajador | Contribución empresa |
|---|---|---|---|
| Médico (Krankenversicherung) | 14,6% | 7,3% | 7,3% |
| Médico (Zusatzbetrag zur KV) | 1,7%* | 0,85%* | 0,85%* |
| Jubilación (Rentenversicherung) | 18,6% | 9,3% | 9,3% |
| Desempleo (Arbeitslosversicherung) | 2,4% | 1,2% | 1,2% |
| Dependencia (Pflegeversicherung) | 2,4-4,0%** | 0,7-2,3%** | 1,7% |
* Porcentaje recomendado por el Gobierno.
** Porcentaje según el número de hijos. Más detalles en el artículo del Pflegeversicherung.
Resumiendo, la empresa colabora en las retenciones sociales del trabajador.
En el caso del ejemplo, sería como indica la tabla:
| Pagos por parte de la empresa | Contribución mensual |
|---|---|
| Salario bruto | 3.300 € |
| Seguro privado de pensión para su trabajador (bAV) | 15 € |
| Seguro médico del trabajador | 245,95 € |
| Seguro público de pensión | 299 € |
| Seguro de desempleo para el trabajador | 38,58 € |
| Seguro de dependencia | 49,03 € |
| Total | 3.947,56 € |
Es decir, la empresa paga un 19,6% más que el sueldo bruto del trabajador.
Mientras tanto, el trabajador también asume sus propias retenciones sociales así como los impuestos. Además, su cuota al seguro privado de pensión ofrecido por la empresa. En total, 2.087,43 € (36,7% menos que su salario bruto).
La empresa paga 3.947,56 € y el trabajador recibe tan sólo 2.087,43 €. Un gran esfuerzo para la empresa en comparación con lo que finalmente percibe el trabajador. Esto no deja de crear lógicamente fricciones entre el trabajador (que considera que no gana lo suficiente) y el empleador (los trabajadores son muy caros). Entremedias, el estado del bienestar.
2.3. Resumen anual de las cotizaciones
Las cantidades del bloque de la izquierda son los impuestos anualizados, mientras que la columna de la derecha (en verde) son las retenciones sociales. Fíjate que no coinciden con el valor mensual multiplicados por 12, ya que en este caso el trabajador ha recibido durante el año algunos pagos adicionales: ya sea algún bonus, paga de verano y/o Navidad… Estos pagos también contribuyen al pago de impuestos y sociales. Aunque no es la misma medida.
Espero que la explicación te ha servido para entender mejor tu nómina en Alemania y no te haya resultado muy pesada. Hay muchas observaciones que he tenido que omitir para no extender hasta el infinito.
Si tienes alguna duda con tu nómina alemana, deja tu pregunta en un comentario o mándamela por privado y te la resuelvo.
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Muchas gracias por tu artículo. Está muy bien explicado todo.
¡¡Muchas gracias Reinier por tu comentario!!
Me alegro de que te haya gustado y/o servido. Me motiva para seguir ofreciendo la mejor información sobre cómo funcionan las finanzas en Alemania.
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