Die Steuerklassen. Conoce las clases impositivas en Alemania

(Actualizado 23 de agosto de 2023)

1. Die Steuerklassen

En Alemania existen seis clases impositivas para la fuerza de trabajo (Lohnsteuerklassen o simplemente Steuerklassen), y que dependen básicamente del estado civil del trabajador contribuyente. Éstas se aplican directamente en la nómina laboral.

2. Cálculo para personas casadas (3-5 vs 4-4)

Tabla 1. Valores orientativos con datos de 2022 antes de la regulación debido al paquete de medidas para paliar los efectos de la guerra en Ucrania. Elaboración propia

En la tabla superior, se observa cómo en los dos primeros casos compensa familiarmente que María, la que más gana por mucha diferencia, tenga la clase 3 y Pedro la 5.

En el caso c), a pesar de que ella gana un 33% más que él o, lo que es lo mismo, él gana un 25% menos que ella (¡¡cosas de las matemáticas!!) no llega a compensar “cargar” la mayor parte de los impuestos al cónyuge que ingresa menos.

Como era de esperar, a igual ingresos igual Steuerklasse es la mejor opción. 

Si todavía te has quedado pensando sobre si es igual un 33% más (ella respecto a él) que un 25% menos (él respecto a ella), te invito a que reflexiones un poco y tomes la calculadora si lo necesitas. No es evidente y nuestra lógica a veces nos engaña.

Un dato muy significativo en la tabla es el caso b. María ganando el doble que Pedro pagaría menos impuestos que él (2769 € de María frente a 3608 € de Pedro) y aún así les saldría beneficioso como pareja la opción 3-5.

Aquí se ve claramente cómo se presiona al que porte la clase impositiva 5. Pedro pagaría en impuestos directos, sin tener en cuenta las cargas sociales, un 17,18% mientras que María tan sólo un 6,60%. Una diferencia abismal. 

Por eso, si se decide esta opción hay que ser muy consciente con la situación de tu pareja. Uno gana (aún) más gracias al enorme esfuerzo fiscal que hace el otro.

El que gana más debería ser más generoso y aportar proporcionalmente más en la caja común de los gastos comunes sin protestar ni echarle nada en cara al otro. Por respeto y por coherencia, al menos, matemática. 

Cabe recordar también que tradicionalmente el que menos gana (aún las mujeres) suele ser porque trabaja menos horas debido al cuidado de los hijos comunes o a fases de formación académica.

Lo MÁS IMPORTANTE es que las parejas trabajen como un equipo y se sientan cómodos con la situación impositiva.

Parece evidente pero no siempre es así. 

3. Comparación de los diferentes impuestos según su Steuerklasse

EJEMPLO 2: Condiciones de partida: un asalariado de 30 años con residencia en Berlín y con un Kinderfreibetrag de 0,5 (para poder comparar la clase 2 con el resto).

Tabla 2. Datos válidos para el año 2022. Elaboración propia

Fuente www.brutto-netto-rechner.info 

Análisis de los resultados: 

• La clase 1 y 4 son idénticas, salvo para salarios muy elevados. A pesar de lo que mucha gente cree erróneamente, ser soltero no penaliza más que estar casado en el cómputo individual. El casado, no obstante, sí que se beneficia en la declaración de la renta, especialmente si su cónyuge gana menos al “reducirse” su bruto. Ya lo explicaré con más detalle en otro artículo. 
• La clase 2 beneficia con respecto a la 1 (se pagan menos impuestos) y ocurre proporcionalmente mayor cuando el salario es menor (4% menos de impuestos directos para ingresos anuales de 25.000 € frente a 1,89% para ingresos de 100 k€). Esto es –desde mi punto de vista– socialmente justo: las familias monoparentales de bajos ingresos deben beneficiarse en proporción más de las ayudas fiscales que las familias más ricas.  
• La clase 3 es la más favorable desde un punto de vista fiscal, aunque lógicamente va ligada con la 5 que es muy desfavorable. 
• La clase 6 es la que más penaliza. Es probable que en la declaración de la renta te devuelvan ese sobrecoste de impuestos pagados durante todo el año, pero es bastante frustrante tener un segundo trabajo (porque seguramente no te alcanza con el primero) y que te cobren tantos impuestos en comparación con otras clases. 

El sistema de impuestos alemán es progresivo. Los que más ganan, hacen un esfuerzo fiscal mayor, pagando un mayor porcentaje de sueldo.

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4. Preguntas frecuentes

Me acabo de casar, ¿debo informar a Hacienda?

En principio, la propia administración debería obtener la información por cauces internos. Yo iría personalmente para asegurarme.  

Me acabo de separar, ¿debo informar a Hacienda? 

Sí, además no tiene que haber una separación física forzosamente, aunque es el caso más claro.

En realidad, según el derecho alemán, se considera que una pareja ya no cumple sus obligaciones matrimoniales (y por tanto se separa), es decir, cuando ya no comparten ni mesa ni cama. Así de directo y así de antiguo.

En cualquier caso, cuando se produce la separación (getrennt lebend) se debe informar a Hacienda (Finanzamt) y éste les asignará nuevamente las clases impositivas.

Si la pareja no tiene hijos, los dos irán a la clase 1 (solteros).

Me acabo de divorciar, ¿debo informar a Hacienda? 

No es necesario ya que de separado a divorciado no cambia la clase correspondiente. Por ley, no se puede pasar al estado divorciado (decisión judicial) sin haber pasado durante un año de separado (decisión personal).  

En mi trabajo, me han solicitado entregar la Lohnsteuerkarte ¿qué es eso? 

Era un documento físico donde se recogía el número de identificación fiscal con la clase impositiva correspondiente que debía solicitar el interesado.

En el año 2013 fue sustituido por una versión electrónica, siendo la propia empresa –y no el interesado– la que debe recoger los datos directa y electrónicamente de Hacienda.

Puede, eso sí, que tu empresa te pida rellenar al inicio un formulario con tus datos personales con tu Steuerklasse, lo que les facilitará la vida. 

Al cambiar de estado civil, ¿debo informar a mi empresa? 

En principio no sería necesario ya que la información se transmite de manera automática si la empresa lo solicita.

Es, sin embargo, conveniente dado que las empresas suelen comprobarlo sólo una vez al año y puede que prefieres que el cambio se haga de inmediato. 

Me da un poco de vergüenza comunicar que me acabo de separar ¿qué puedo hacer? 

En este asunto, el departamento de Recursos Humanos es bastante respetuoso y no te va a hacer ninguna pregunta de por qué cambias tu clase impositiva. Ni a favor ni en contra. Se hace como un trámite más.

Y, por supuesto, esa información no se transmitirá ni a tu jefe ni a ningún colega tuyo para preservar tu privacidad. 

Según he entendido, la combinación 3-5 es beneficiosa para diferencias grandes de sueldos entre cónyuges. ¿Se pagan menos impuestos? 

Rotundamente no, es un bulo que circula por la sociedad. Se paga exactamente lo que a uno le corresponde. Ni más ni menos.

Una misma familia pagará al final la misma cantidad de impuestos independientemente de la clase que escojan.

En la declaración de la renta conjunta (Zusammenveranlegung), se sumarán las ganancias de los dos cónyuges y se dividirán entre dos (Splittarif) generando el ingreso medio de la familia. A este valor le corresponde unos impuestos determinados según la tabla progresiva vigente.

Si durante el año, la unidad familiar ha pagado más impuestos, le devolverán la diferencia y si se ha pagado menos, les toca apoquinar.

Lo único que con la opción 3-5 esa familia dispone de más dinero mensualmente que tendrán que devolver si han pagado menos de lo que les corresponde o recibirán menos en la declaración de la renta que en el caso 4-4. 

¿Cómo afecta el cambio de estado civil en la declaración de la renta, Steuererklärung? 

Aquí la ley es bastante favorable para el contribuyente ya que se considera todo el año natural como matrimonio independientemente de cuándo ocurrió el suceso.

Es decir, si una pareja decide dar el sí quiero el 31 de diciembre de 2022, se les considerará retrospectivamente casados todo el año fiscal 2022.

Por el contrario, si los caminos se separan el 1 de enero de 2023, podrán hacer la declaración de impuestos que hagan en el 2024 sobre el año 2023 de manera conjunta, si así lo desean y lo pueden asumir psicológicamente. 

¿Cómo afecta la Steuerklasse a las cargas sociales en mi nómina? 

No afecta porque no son impuestos a la renta del trabajo. Son contribuciones sociales.

independientemente de la clase impositiva, se pagará exactamente lo mismo mensualmente:

• a la pensión (Rentenversicherung, RV)
• al seguro médico (Krankenversicherung, KV)
• al seguro de dependencia (Pflegeversicherung, PV)
• al seguro de desempleo (Arbeitslosenversicherung, AV)

Es un porcentaje determinado por el Gobierno que varía según la edad, si se tienen hijos o no, la aseguradora médica o en el lugar de residencia en el que se cotiza.

En este artículo, te comento los valores actuales para el 2024. Además, el cambio del Pflegeversicherung en vigor desde Julio de 2023.

Si aún no sabes cómo funciona tu nómina en Alemania, te la explico aquí.

¿Influye la clase impositiva en el impuesto de la iglesia (Kirchensteuer)? 

Sí, en la misma medida que los impuestos directos. 

Nuestra situación laboral ha cambiado, ¿se puede modificar la clase?

Sí, una vez al año. Desde el 2020, se puede hacerlo excepcionalmente dos si se cumplen determinadas condiciones que lo justifiquen. 

¿Se puede cambiar de clase si uno de los dos se encuentra en el paro o de baja de paternidad/maternidad? 

Sí, igual que en el caso anterior. Además, en muchos casos es conveniente hacerlo.  

Estoy casado con una persona de mi mismo sexo, ¿puedo optar por la combinación para casados?

Sí, por supuesto.

Desde octubre de 2017 el matrimonio homosexual es legal en Alemania con todas sus consecuencias jurídicas.

Anteriormente, las parejas homosexuales convivientes podían hacerse pareja de hecho (Lebenspartnerschaft) desde 2001 con las mismas ventajas fiscales. Las parejas registradas como Lebenspartnerschaft mantienen sus derechos después de 2017. 

Me acabo de mudar a vivir con mi pareja, ¿puedo cambiar de clase?

Lógicamente no. Ambos mantendréis la clase 1 ya que seguís solteros.  

Y si tenemos descendencia, ¿puedo tomar uno de los dos la clase 2?

Pues tampoco, ya que no sois una familia monoparental.

Esta clase estaba pensada originalmente para ayudar a las madres solteras en el que el padre en el mejor de los casos pagaba como mucho una pensión de manutención.

Actualmente, se ha ampliado para familias separadas “normales”, pero el menor debe seguir viviendo con tan sólo uno de los progenitores. 

Estoy separado/a con hijos/as, compartiendo la custodia con mi expareja, ¿tengo derecho a cambiar a la clase 2?

No necesariamente.

La patria potestad (Sorgerecht) por sí misma no influye en la Steuerklasse. El Sorgerecht regula las decisiones fundamentales del niño/a como educación, finanzas y salud que en caso de estar compartida (caso más habitual en Alemania) tienen que tomarse conjuntamente.

Para poder cambiar a la clase 2, debes ser conviviente con el menor y que esté registrado en tu domicilio como primera residencia.

Vivimos en el llamado Wechselmodell, ¿podemos recibir ambos la clase 2?

No, a pesar de que ambos compartan tanto el tiempo como los gastos del menor al 50%.

En teoría, ninguno de los dos debería poder recibir la clase 2 ya que no serían una familia monoparental puramente.

En la práctica, se admite que uno de los dos adquiera la clase 2 mientras que el otro pasa a la 1. Tendrá preferencia aquel progenitor que reciba el Kindergeld.  

Asimismo, el menor nunca podrá estar registrado en ambos domicilios como primera residencia (Hauptwohnsitz) simultáneamente y será nuevamente el recibidor del Kindergeld el que tenga el derecho primario.

El otro podrá registrarlo en su domicilio como segunda residencia (Nebenwohnsitz). 

Mi hijo/a ha cumplido 18 años, ¿puedo mantener la clase 2?

No, al menos que tengas más hijos menores de edad a tu cargo. 

Tengo la clase 2 y mi nueva pareja se muda a mi casa,  ¿puedo mantener la clase?

No, ya que no se consideraría familia monoparental a pesar de que tus hijos no estén a su cargo. 

Mi pareja vive en el extranjero, pero nuestros hijos están conmigo en Alemania, ¿puedo solicitar la clase 2?

Sí, ya que se considera que fiscalmente la crianza es de manera monoparental aunque no corresponda con la realidad. 

Uno de los dos es autónomo, ¿qué clase debe escoger? 

Los trabajadores autónomos, artistas, freelances, por cuenta propia no pagan sus impuestos generados por su actividad profesional como impuestos al trabajo Lohnsteuer, sino a sus ingresos Einkommensteuer.

Son dos impuestos distintos. Por tanto, carece de Lohnsteuerklasse.

En caso de matrimonios, es aconsejable que el trabajador por cuenta ajena asuma el 3 independientemente de los ingresos que genere el autónomo.  

Tengo varios empleos, ¿tengo la clase 6 para todos?

No. La clase 6 sólo es para el segundo y sucesivos trabajos.

Para el trabajo principal, tendrás la que te corresponda por tu estado civil y/o tu elección. 

Trabajo paralelamente de freelance a mi trabajo principal, ¿qué clase tengo?

Como ya se ha dicho en una pregunta anterior, tu actividad de freelance no tendrá ninguna clase impositiva.

En tu trabajo principal, la que te corresponda.  

Tengo un minijob (base 450 €), ¿qué clase me corresponde?

Los minijobbers están exentos de impuestos por lo que no tienen Steuerklasse.

Si el salario supera los 450 € establecidos, se considera un trabajo normal en el que se aplica el salario mínimo interprofesional (Mindestlohn) y las correspondientes clases impositivas. 

¿Qué clase me corresponde si tengo varios minijobs?

En el momento que la suma de todos los ingresos superen los 450 € establecidos, se aplicará la clase 6 al segundo y sucesivos Minijobs. 

Si tienes alguna duda u otra pregunta que no se haya planteado, no dudes en dejarla en los comentarios e intentaré contestar lo antes posible.